결혼하여 공동 세금 신고서를 제출하면 연방 세율이 미혼 개인의 세율보다 낮을 수 있습니다. 사실, 미국 세법의 많은 분야는 결혼 한 커플에게 다른 개인이받은 것보다 더 큰 혜택을 제공하기 위해 작성되었습니다. 매듭을 묶은 사람들에게 몇 가지 특혜를 제공하는 은퇴 플랜에도 마찬가지입니다. 이 기사에서는 결혼 ​​한 부부가 누릴 수있는 독특한 혜택에 대해 중점적으로 설명합니다.

IRA에 기금을 기부하기 위해 배우자의 소득을 사용하십시오.

IRA에 기부 할 수있는 자격 요건 중 하나는 과세 대상자가되어야한다는 것입니다. 그러나 배우자가 과세 보상을받는 경우 공동 세금 보고서를 제출하는 결혼 한 개인은 예외입니다. 이를 위해 과세 대상자 인 배우자는 일반적으로 비 근로자 배우자로 알려진 과세 대상자가없는 배우자의 IRA에 IRA 기부금을 기부 할 수 있습니다.

SEE : 배우자 IRA 기부하기.

배우자의 퇴직 혜택 상속

퇴직 연금 계좌 소유자는 일반적으로 어느 당사자든지 자신의 퇴직 연금 계좌의 수혜자로 지정할 수 있습니다. 그러나 계좌 소유자가 결혼 한 경우 배우자가 퇴직 계정의 유일한 수혜자가 아닌 경우 배우자가 지정에 동의해야하는 경우도 있습니다. 이것은 배우자가 귀하의 승인없이 은퇴 계좌에서 사망 혜택을받을 다른 사람을 지정하지 않도록합니다. 이러한 배우자 보호는 다음과 같은 유형의 퇴직 계정에 제공됩니다 :

공인 플랜

귀하의 배우자가 자격있는 플랜 계좌에 자산을 가지고있는 경우, 귀하는 귀하를 유일한 주 수혜자로 지정해야합니다. 플랜 관리자는 일반적으로 배우자가 유일한 수혜자이거나 대체 지정에 동의하지 않는 한 수혜자 지정을 수락하지 않으며, 동의는 공증인이나 계획 담당자가 반드시 확인해야합니다. 공동체 / 혼인 거주자를위한 IRA

IRA 소유자가 지역 사회 또는 결혼 재산 상태에 거주하는 경우, IRA 주인이 자신의 배우자가 아닌 다른 당사자를 주 수혜자로 지정할 경우 일반적으로 배우자 동의가 필요합니다. IRA. 커뮤니티 속성 국가는 알래스카 (거주자가 재산을 그런 것으로 취급하도록 선택할 수 있음), 애리조나, 캘리포니아, 아이다 호, 루이지애나, 네바다, 뉴 멕시코, 텍사스 및 워싱턴입니다. 위스콘신은 유일한 결혼 재산 국가입니다. 참고

공동체 재산은 일반적으로 결혼 중에 취득한 재산으로 정의됩니다.

귀하가 지역 사회 재산에 거주하면서 결혼을 계획하고 귀하의 새 배우자를 귀하의 결혼 전 IRA의 수혜자로 지정하고 싶지 않을 경우 귀하의 결혼 전 및 결혼 후 IRA 자산이 분리됩니다. 상속 된 IRA는 일반적으로 공동 재산으로 정의되지 않으며 배우자의 동의는 배우자 이외의 사람을 주된 수혜자로 지정할 필요가 없습니다. 본주의 사항에 언급 된 규정이 귀하의 주에 적용되는지 여부를 알아야 할 경우에는 지방 세무 당국에 문의하십시오.

배우자 동의없이 배포 금지

은퇴 계획 참가자는 배우자에 대한 지식 없이도 은퇴 자산을 고갈시키는 경우가 많습니다. 이것은 부부의 은퇴 년을 조달하기 위해 자금을 썼던 배우자에게 엄청난 폭로가 될 수 있습니다. 자산이 확정 급여 제도, 목표 급여 제도 또는 금전 매입 연금 제도에있는 경우, 일반적으로 자격이 부여 된 형태로 분배되어야하므로 배우자의 지식 없이는 자산의 고갈이 발생하지 않을 것입니다 참가자 및 배우자가 다른 형태로 배포본을 받기로 서면 동의 한 경우를 제외하고는 연금 및 생존자 연금 (QJSA)에 동의합니다. 예외는 초과 기부금, 필수 최소 분배금 및 참가자의 동의없이 현금화 할 수있는 금액을 포함하여 계획에서 배분되어야하는 자산에 적용됩니다. 대부분의 경우, 계획에 따른 미지급금이 5,000 달러 이하인 경우 참가자의 동의없이 금액을 현금화 할 수 있습니다.

QJSA 규정은 항상 확정 급여, 목표 급여 및 돈 매입 연금 제도에 모두 적용되지만, 이는 이익 분배 및 401 (k) 계획의 경우에는 해당되지 않습니다. 대신 QJSA 규정은 계획에 해당 옵션이 포함되도록 설계된 경우에만 이러한 계획에 적용됩니다. 프로토 타입과 같은 일부 이익 공유 및 401 (k) 계획 문서는 고용주가 계획을 QJSA 규칙의 적용을 받기 원하는지 여부를 선택할 수 있도록 설계되었습니다.

상속 자산을 자신의 것으로 취급하기

퇴직 연금 자산을 상속받는 경우 자산 배포 옵션은 일반적으로 다음과 같습니다 : 은퇴 계좌 소유자가 필요한 시작일 (RBD) 전에 사망하면 > 평생 동안 자산을 ​​분배하십시오. (주 : 퇴직 계정에 대해 여러 명의 수혜자가있는 경우 소유자가 사망 한 해의 12 월 31 일까지 별도의 계정으로 분할하지 않는 한 가장 오래된 수혜자의 예상 수명이 사용됩니다. 각 수혜자는 자신의 기대 여명을 사용할 수 있습니다.) 배당은 퇴직 계좌 소유자가 사망 한 해의 12 월 31 일까지 시작해야합니다.

5 년 원칙에 따라 자산을 분배합니다.

위의 두 가지 경우에 대한 배포를 가속화하여 전체 잔액을 일시불로 지급합니다. 은퇴 계좌 소유자가 RBD 이후 또는 이후에 사망하는 경우 : 귀하의 평균 수명 또는 사망자의 기대 수명 중 더 긴 기간 동안 자산을 ​​분배하십시오.

일시불로 전체 잔액을 분배하기 위해 배포를 가속화하십시오.

귀하가 사망 한 퇴직 연금 계좌 소유자의 배우자 수혜자 인 경우 위에서 설명한 옵션을 사용할 수 있지만 다음과 같은 옵션도 있습니다 : 퇴직 계좌 소유자가 RBD :

평생 동안 자산을 ​​분배하기로 선택한 경우, 사망자가 70 세가 될 때까지는 배포를 시작할 필요가 없습니다.5, 그 또는 그녀가 살았습니까.

귀하는 귀하의 IRA 또는 기타 적격 퇴직 계획으로 금액을 롤오버 할 수 있으며 70 세가 될 때까지 배급을 시작할 필요가 없습니다. 5.이 경우 배분은 귀하가 10 세 미만의 수혜자, 또는 귀하가 10 세가 넘지 않은 사람과 재혼하는 경우 공동 기대 수명 테이블. (

IRS Publication 590 에서 기대 수명 표를 찾을 수 있습니다.) 은퇴 계좌 소유자가 RBD 이후 또는 이후에 사망하는 경우 : 금액을 자신의 IRA 또는 기타 적격 퇴직 계획을 세우고 70 세가 될 때까지 배포판을 시작할 필요가 없습니다. 5. 위와 마찬가지로 RMD 금액을 계산할 때 균일 또는 조인트 테이블을 사용할 수 있습니다.

SEE : 상속 된 퇴직 연금 자산 - 제 1 부 및 제 2 부

결론

이 기사에서 논의 된 혜택의 대부분은 정규직이 아니지만 다른 형태의 가족 지원을 제공하고 다른 배우자는 소득을 창출하는 직장에서 일하는 배우자를 포함한 배우자를 보호하기위한 것입니다. 실직 상태에서 IRA에 자금을 지원하려는 경우 배우자의 소득을 과세 대상으로 사용하는 것을 고려하십시오. 또한 자격을 갖춘 계획 참여자 또는 IRA 소유자 인 경우 계획 관리자에게 배포 및 대출을위한 배우자의 동의를 얻어야하는지 확인하십시오. 다른 사람을 IRA의 주요 수혜자로 지정하기로 결정한 경우 배우자의 동의가 필요한지 여부를 IRA 관리자에게 확인하십시오.