감사원이 끝나고 귀하의 소송을 기소 한 경우, 감사인이 평가 한 조세 조정,이자 및 벌금에서 약간의 면제를 받았을 수 있습니다. 그러나 이의 제기 담당관이 귀하의 지위에 동의하지 않거나 귀하의 평가를 소량 만 줄인 경우 귀하는 여전히 법원에서 귀하에게 더 이상 의지 할 수 있습니다.
귀하가 사용할 수있는 다른 연방 법원이 있지만, 미국 세법 재판소가 귀하의 첫 번째 선택 일 것입니다. 이 문서는이 특별 법원과 납세자에게 공정한 청문회를 제공하는 역할에 대해 검토합니다. (자세한 내용은 IRS 감사에 항소하는 방법 참조)
일반 정보
미국 세법 재판소의 지점은 일반적으로 각 주에서 가장 큰 도시의 연방 건물에 위치하고 있습니다. 많은 주에서는 월별 청문회가 여름 동안을 제외하고는 연중 개최됩니다 만, 청문회가 매년 몇 주간 만 실시되는 인구가 적은 주에서는 그렇지 않을 수도 있습니다. 세법 재판소에는 배심원이없고 판사 만 있습니다. 세무 법원 판사는 15 년 동안 대통령이 임명합니다. 이 후보자의 대부분은 변호사이며 일반적으로 국세청 배경이나 민간 세법에 사전 경험이 있습니다. 세무 법원은 국세청 (IRS)과 완전히 별개이며 납세자에게 공평한 청문회를 제공합니다. 그것은 하나의 과세 연도에 50,000 달러 미만의 금액에 대해서는 소액 세금 케이스 (Small case) (S 케이스)로, 더 많은 금액에 대해서는 일반 세금 케이스로 나누어집니다. (읽기, 감사 회피 및 마지막 순간 세 팁 참조)
미국 세무 법원에서 IRS를 고소하는 납세자는 항소 절차와 마찬가지로 부분적으로 성공할 가능성이 매우 높습니다. 재판에 회부하기 전에 세법 재판 사건의 90 % 이상이 합의에 도달한다는 사실을 알면 놀랄 수 있습니다. IRS는이 경로를 택한 납세자가 합법적 인 수단을 사용하여 평가를 줄이거 나 제거하는 것에 대해 매우 진지하다는 것을 알고 있기 때문에 법정에서 더 많은 수입을 잃을 기회를 얻기 위해 합의를 통해 몰수 한 기회를 원하지 않습니다. 또한 세법에 대한 청원을하는 많은 납세자들은 세법에서 사례를 제시하는 것이 특히 어렵지 않기 때문에 변호사가 필요하지도 않습니다. 이 옵션을 선택하기 전에 항소 절차를 거칠 필요는 없지만 대부분의 세금 전문가가이를 권고 할 것입니다. 항소 절차와 마찬가지로 세법에 대한 청원을 통해 평가에 대한 지불 계획을 세울 수 있습니다. 세금 법원의 가장 큰 장점 중 하나는 법원에 출두하기 전에 평가 된 세금을 납부 할 의무가 없다는 것입니다. 다른 모든 미국 법원은이를 요구합니다. 사실, 이미 IRS에 돈을 지불했다면 세무 법원에 사건을 맡길 수 없습니다.(더 자세한 내용은
일반적인 세금 관련 질문 참조) 세무 법원의 단점
소액 세법 재판 절차 (S 케이스) 절차
IRS를 법정에 출두하는 대부분의 납세자는 S 사건에 대한 자격이 있습니다. 국세청 (IRS) 90 일 서신이 발급 된 경우, 소액 세법에 청원하여 결석 통지일로부터 90 일 이내에 응답해야합니다 (귀하가 서신을 접수하지 않을 경우 150 일). 미국 세무 법원 웹 사이트 (www. tax.org)에서 양식과 지시 사항 (소액 세무 절차 선거 및 청원서 작성)을 다운로드 할 수 있습니다. usataxcourt. Gov. $ 60의 수수료도 필요합니다 - 전체 절차에 대해 지불해야하는 유일한 법원 비용. 지시에 따라 양식을 작성하고 웹 사이트에 나와있는 주소에 대해 자신과 다른 사람의 3 부씩 작성하십시오.
귀하의 사건은 우선 항소 사무소로 보내질 것입니다. 이 시점에서 IRS는 귀하가 수락하거나 거절 할 수있는 결제 제안을 되돌릴 수 있습니다. 귀하가 청원서를 제출 한 후, 재판이 시작되기 최소 15 일 전에 작성하여 제출해야하는 재판 통지, 예비 심판 명령 및 재판 메모의 3 가지 양식을 우편으로 받게됩니다. 귀하의 사건이 재판을 받게되면, 국세청 변호사는 회의를 요청할 수 있으며, 여기서 귀하는 사건을 논의하고 해당 사건과 관련된 기본 사실에 동의하게됩니다. 합의되지 않은 사실은 판사에게 입증되어야합니다. 재판 전에 몇 달 동안 시간을 들여 판사에게 원하는 내용을 자세히 설명하십시오. 필요한 모든 서류를 준비하고 목격자를 찾으십시오.
입증 책임은 납세자가 IRS가 잘못되었다는 것을 증명하는 것입니다. 자신을 대표 할 경우, 개회 선언문, 증언, 증거, 증인, 법적 권한 및 성명서를 작성해야합니다. 재판 전에 국세청 변호사를 만날 경우,이 자료를 가지고 가서 보여 주어야합니다. 귀하의 노력과 조직이 변호사에게 변호사를 불러 줄 것을 요청할 수 있습니다. 재판 자체에서 재판관은 재판 직후 결정을 내릴 수 있지만, 몇 달 후 귀하가 판결문을 받게 될 확률이 훨씬 큽니다. 약 60 일 후에 법원은 귀하가 지불해야하는 나머지 조정 금액 (이자 포함)에 대한 청구서를 우편으로 보내드립니다. 불행히도 소규모 세법 재판소 (Small Tax Court) 판결에는 항소 할 수 없습니다. (자세한 내용은
IRS 감사 생존
참조) 일반 세금 법원 절차 S 사례와 마찬가지로 대부분의 정기적 인 경우가 재판되기 전에 해결됩니다.정기적 인 경우 절차는 S 경우보다 복잡하지만, 납세자는 상급 연방 법원에 의사 결정을 잃게 할 수 있습니다 (경우에 따라 납세자가 일반 세금 법원을 모두 건너 뛰고 연방 법원 시스템으로 직접 진행하는 것이 좋습니다). 보통의 경우에는 종종 납세자와 국세청 변호사가 정식 법적 서류를 제출해야합니다.이 서류는 일반적으로 세무 전문 변호사가 작성해야하는 복잡하고 기술적 인 서류입니다. 이 요약문을 작성할 수 없거나 다른 사람을 고용하여 고용 할 수없는 경우, 시험판이 끝날 때 벤치 결정을 요청할 수 있습니다. 이것은 서류가 필요하지 않지만 판사가 귀하의 요청을 거절하고 요약을하지 않은 경우, 귀하의 소송은 분실됩니다. 또 다른 대안은 귀하의 케이스가 S 케이스로 재 분류되도록 요청하는 것입니다. 그러나이를하기 위해서는 귀하가 50,000 달러 이상으로 부과 된 세금에 대해 경쟁 할 권리를 포기해야합니다.
기타 연방 법원
일반 케이스 납세자를위한 항소 절차의 마지막 중지는 미국 지방 법원 또는 연방 법원의 미국 법원. 이 법원은 세 법원에서 제기 된 불리한 결정을 뒤집을 수 있지만이 법원 중 한 쪽이 귀하의 소송을 듣기 전에 귀하의 감사에서 평가 된 전체 잔액을 지불해야합니다.
지방 법원은 변호사를 요구하지만 클레임 법원은 덜 형식적입니다. 법원 수수료는이 법원에서 천문학적 일 수 있지만 법원에 귀하의 법정 수수료를 부과하도록 설득하는 것도 가능합니다 (일반적인 것은 아니지만). 이 법원에서 원하는 결정을받지 못하면 미국 순회 항소 법원에서 귀하의 소송을들을 수 있습니다. 불행히도 통계에 따르면 10 건 중 1 건만 성공한 것으로 나타났습니다. 이론적으로 대법원에 사건을 항소 할 수는 있지만 성공 확률은 매우 낮습니다.
6 개월 연장 연장
에서 세금 연장에 대해 읽어보십시오. 파산 법원 이 법원은 다른 법원에서는 할 수없는 세금을 면제받을 수 있습니다. 물론, 여기에서 재판을 받기 전에 납세자가 파산 신청을해야합니다. 납세자들은 파산이 많은 파급 효과를 가져 오기 때문에이 옵션을 조세 피하기위한 수단으로 선택하기 전에 신중하게 생각하는 것이 좋습니다. (더 자세한 내용은
이 팁으로 파산 방지
참조) 결론 국세청의 불리한 판결을 뒤집기 위해 납세자가 사용할 수있는 법원이 몇 군데있다. 미국 세법 재판소는 대개 항소를받는 첫 번째 재판이지만, 다른 연방 재판소를 대신 사용해야하는 경우가 있습니다. 세무 법원에 대한 더 자세한 정보는 세법 웹 사이트를 방문하거나 "IRS에 맞 섰다", 999 (999) 판 (2001)을 읽으십시오. (더 자세한 세금 정보는
개인 투자자를위한 세금 팁
참조)