차례:
- 세계의 다른 모든 국가와 달리 미국 정부는 외국 자본 및 해외 거래에서만 활동이 이루어 지더라도 전 세계 어디에서나 벌어 들인 소득에 대해 시민에 대한 세금을 부과합니다 파트너. 사실, 미국은 국제 활동에 세금을 부과하는 유일한 선진국입니다.
- 1970 년부터 2013 년 6 월까지 외국 계좌 보유자는 재무부 양식 TD F 90- 22. 1, 외국 은행 및 재무 회계 보고서, FBAR로 더 잘 알려져있다. 양식은 매년 마감되며 디트로이트의 재무부 사무실에서 처리됩니다. 2013 년 6 월 이후, 재무부는 종이 기반 FBAR이 더 이상 허용되지 않는다고 발표했습니다. 대신 외국 계좌 소유자는 FinCEN Form 114 (FBAR이라고도 함)를 전자적으로 기입해야했습니다. 새로운 FinCEN 114에는 더 많은 정보가 포함되어 있으며 재무부의 은행 기밀 보호법이 파일 시스템을 통과해야했습니다. 이 새로운 FBAR은 소득세 신고서를 대신하지 않고 개별적으로 제출할 별도의 서류가되었습니다.
- FATCA에는 비 U가 필요합니다. 미국 은행이 $ 50, 000 이상의 가치가있는 계좌를보고하거나 30 %의 원천 징수 처벌 및 미국 시장으로부터의 배제 가능성이있는 은행. 2015 년 중반까지 100 개 이상의 외국 법인이 IRS와 금융 정보를 공유하기로 합의했습니다. 러시아와 중국조차도 FATCA에 동의했다. Feds와 싸울 수있는 유일한 주요 세계 경제는 캐나다입니다. 그러나 국제 정부 협정 조항에 따라 FATCA를 차단하기 위해 소송을 제기 한 캐나다 정부가 개인 은행 계좌 정보를 넘기는 것은 불법입니다.
- 분명히 많은 외국 계좌 보유자가 자산을보고하지 않습니다.그러나 2009 년부터 국세청 (IRS)은 준수를 강조했으며, 미국인들은 비공개에 대한 엄격한 벌금과 처벌에 직면 할 가능성이 더 높습니다. 실제로 개인은 FBAR 신청서 제출 실패로 최대 500,000 달러의 징역형을 선고받을 수 있으며 최대 10 년의 징역형을 선고받을 수 있습니다.
국세청 (IRS)은 외국 계좌에 보관 된 돈을 국내 계좌에 보관 된 돈과 다르게 취급합니다. 어떤 경우 IRS는 외국 계좌 사용을 억제하기위한 조치를 취했는데, 대부분 이러한 계좌에서 수익을 얻을 수 없다는 두려움 때문이었습니다. 이유가 무엇이든간에 외국 기관과 자산을 보유하고있는 미국인에게 이것은 심각한 우려의 영역입니다.
IRS가 2010 년 6 월 30 일까지 10 만 달러가 넘는 해상 계정을 가진 미국 납세자들에게 새로운 금융 범죄 집행 네트워크 (FinCEN) 양식 114을 신청했거나 그렇지 않은 경우 자산의 50 %까지 벌금이 부과됩니다.
사실 대부분의 외국 은행은 미국 시민권 자의 예금을 원하지 않습니다. IRS와 법무부 (Department of Justice, DOJ)의 공격성 증가로 인해 스위스와 영국과 같은 전통적인 목적지에서는 점점 더 많은 사례가 발생합니다. 외국 은행들은 미국 고객을 구하기 위해 많은 시간과 열정을 기울이고 있으며 복잡한 미국 규정과 엄격한 면밀한 조사를 처리 할 수있는 준법 부서 유형은 거의 없습니다.
미국 국외 추방자의 이중 과세
세계의 다른 모든 국가와 달리 미국 정부는 외국 자본 및 해외 거래에서만 활동이 이루어 지더라도 전 세계 어디에서나 벌어 들인 소득에 대해 시민에 대한 세금을 부과합니다 파트너. 사실, 미국은 국제 활동에 세금을 부과하는 유일한 선진국입니다.
독일에 거주하면서 일하는 미국 국외 추방자가 독일 정부와 미국 연방 정부에 소득세를 납부해야한다는 것을 의미합니다. 미국인 근로자가 매월 수입을 독일 은행에 예치하면 IRS는 세금을 징수하기 위해 해당 계좌에 대한 액세스 권한을 부여 할 수 있습니다. 해외 소득에 대해 납부하는 외국 세금에 대한 부분적인 신용을 포함하여 일부 구제 조항이 있지만 종종 부족합니다.
모든 외국 계좌 보유자가 해외에서 경제 활동에 종사하는 것은 아니기 때문에 이중 과세에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 그러나 우려하는 근로자와 투자자는 IRS에 신고해야합니다.FinCEN Form 114
외국인 계정은 과세되기 때문에 국세청과 재무부는 해외 자산 신고 절차가 매우 까다 롭습니다.역외 은행 계좌를 보유하고있는 미국 시민권 자의 합계가 10,000 달러를 초과하거나 역년 중 어느 때라도 해당 계정을 재무부에보고해야합니다. 그는 또한 소위 "서명 기관 계정"을 제외하고는이 계정의 모든 수입에 대해 세금을보고하고 납부해야합니다.
1970 년부터 2013 년 6 월까지 외국 계좌 보유자는 재무부 양식 TD F 90- 22. 1, 외국 은행 및 재무 회계 보고서, FBAR로 더 잘 알려져있다. 양식은 매년 마감되며 디트로이트의 재무부 사무실에서 처리됩니다. 2013 년 6 월 이후, 재무부는 종이 기반 FBAR이 더 이상 허용되지 않는다고 발표했습니다. 대신 외국 계좌 소유자는 FinCEN Form 114 (FBAR이라고도 함)를 전자적으로 기입해야했습니다. 새로운 FinCEN 114에는 더 많은 정보가 포함되어 있으며 재무부의 은행 기밀 보호법이 파일 시스템을 통과해야했습니다. 이 새로운 FBAR은 소득세 신고서를 대신하지 않고 개별적으로 제출할 별도의 서류가되었습니다.
외국인 계정 세금 준수 법
의회는 2010 년 FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)를 통과 시켰습니다. 그 행동이 너무 조용한 한 가지 이유는 4 년 동안의 긴 상승이었습니다. FATCA는 실제로 2014 년까지 효력을 발휘하지 못했습니다. 이전에는 단 하나의 국가 정부가 시도하여 전 세계 은행에 대한 준수 표준을 강요하지 못했습니다.
FATCA에는 비 U가 필요합니다. 미국 은행이 $ 50, 000 이상의 가치가있는 계좌를보고하거나 30 %의 원천 징수 처벌 및 미국 시장으로부터의 배제 가능성이있는 은행. 2015 년 중반까지 100 개 이상의 외국 법인이 IRS와 금융 정보를 공유하기로 합의했습니다. 러시아와 중국조차도 FATCA에 동의했다. Feds와 싸울 수있는 유일한 주요 세계 경제는 캐나다입니다. 그러나 국제 정부 협정 조항에 따라 FATCA를 차단하기 위해 소송을 제기 한 캐나다 정부가 개인 은행 계좌 정보를 넘기는 것은 불법입니다.
FATCA를 통해 IRS는 계좌 번호, 잔액, 이름, 주소 및 계좌 보유자의 식별 번호를받습니다. 외국인 계정을 가진 미국인은 또한 대부분 중복 FBAR 양식 외에도 IRS에 양식 8938을 제출해야합니다. 외국 은행 계좌 개설에 관심이있는 사람들은 이러한 요구 사항과 가능한 과세 대상에 대해 알고 있어야합니다. 특히 해외에서의 은퇴 계좌에 대해서는 고유 한 대우를받을 수 있습니다.
공개되지 않은 해외 은행 계좌와 관련된 잠재적 인 문제
해외 탈세의 대중적인 구어체 개념은 제네바에있는 환상적이고 비밀스러운 은행 계좌를 보유하고있는 억만 장자 미국 시민을 포함합니다. 실제로 수백만 명의 미국인이 해외 은행 계좌를 열었습니다. 미국 국무부는 2015 년 8 천 700 만명의 미국인이 해외에 살았으며 수백만 명이 더 많은 외국인 계정을 보유하고 있다고 추정했다. 그러나 1 백만명 미만의 납세자가 FBAR을 제출하여이 자산을 신고했다.
분명히 많은 외국 계좌 보유자가 자산을보고하지 않습니다.그러나 2009 년부터 국세청 (IRS)은 준수를 강조했으며, 미국인들은 비공개에 대한 엄격한 벌금과 처벌에 직면 할 가능성이 더 높습니다. 실제로 개인은 FBAR 신청서 제출 실패로 최대 500,000 달러의 징역형을 선고받을 수 있으며 최대 10 년의 징역형을 선고받을 수 있습니다.
비공개보다 더 심각한 것은 외국 은행 계좌로 벌어 들인 소득에 대해 세금을 내지 않는 것입니다. 연방 정부는 실수로 우연히도 Uncle Sam에게 돈을 지불하지 않는 사람들에 대한 민사 및 형사 처벌을 제기 할 수 있습니다. 계정에 과세 소득이 발생하지 않더라도 모든 외국인 계정을 IRS에보고해야한다는 점을 명심하십시오.