예를 들어 세금 납부액을 면제하거나 실제 소비세를 면제받을 수있는 경우 분배금에 대해 소비세를 납부 할 수 있습니다. 이 기사에서는 귀하가 알아야 할 세금 혜택 중 일부를 강조하고이를 활용하는 방법을 설명합니다.

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이중 과세를 방지하기위한 추적 기준

세후 잔액이라고도하는 기준은 공제 불가능한 공헌 및 세후 금액의 IRA 퇴출로 인해 퇴직 계정에서 발생합니다. 기초 금액의 분배는 면세로 간주됩니다. 그러나이 금액을 추적하지 못하면 결국 국세청에 세금을 내고 결국 두 배의 과세가 발생할 수 있습니다. 또한, 해당 연도에 IRS 양식 8606 (채무 불이용 IRAs)을 제출하지 않은 경우, 귀하가 그 실패에 대한 합당한 이유를 제시 할 수 없다면 IRS에 50 달러의 벌금을 물을 수 있습니다.

예

Jack은 자신의 401 (k) 계획에서 기존 IRA로 100,000 달러의 롤오버를 기부했습니다. 총 $ 25,000은 잭이 세금 기반으로 401 (k) 계좌에 기부 한 금액을 나타냅니다. 즉, IRA에서 배당 할 때이 금액의 분배는 면제가되어야합니다. 그러나 Jack은 금액을보고하고 추적하기 위해 Form 8606을 제출하지 않았습니다. 잭은 5 년 동안 IRA 잔액을 철회하고 5 년간 전체 금액을 과세 소득으로 포함 시켰습니다. 이 기간 동안 Jack은 면세 치료를받을 수있는 25,000 달러의 세금을 납부했습니다. 잭이 롤오버가 발생한 연도에 양식 8606을 제출했고 IRA에서 배포 한 후속 연도에 대해서는 세금 면제를 대표하는 $ 25,000에 세금을 내지 않았을 것입니다.

AD: 유의 사항 나. 세액 공제 또는 세후 금액을 기존, SEP 또는 SIMPLE IRA 중 하나에 적용하면 전통적, SEP 또는 단순 IRA의 후속 배포에는 세전 및 세후 자산의 비례 배분 금액이 포함됩니다. 이러한 IRA는 모든 배포 물의 과세 액을 결정할 목적으로 집계됩니다. II. 서로 다른 기본 수혜자가있는 전통적, SEP 및 / 또는 간단한 IRA가있는 경우 각 IRA에 대해 별도의 양식 8606을 유지해야 할 수 있습니다. 이를 통해 각 수혜자는 상속 된 IRA의 근거를 결정하고 이에 따라 필요한 양식 8606을 제출할 수 있습니다.

퇴직자에 대한 소득

퇴직 연금 국 사망 전까지 분배되지 않은 세전 퇴직 연금 자산은 사망 한 퇴직 연금 국 소유자에게 과세되지 않습니다. 대신, 그들은 분배 된 해에 대한 수혜자의 과세 소득에 포함됩니다.그러나 그러한 금액은 사망자의 재산에 포함될 수 있으며 재산세가 부과 될 수 있습니다. 사망자의 재산이 IRS 양식 706 (미국 부동산 및 이전 생략 세금 환급)을 제출 한 경우 재산세 금액이 반영되며 수혜자는 반영된 재산세 금액에 대한 연방세 공제 혜택을받을 수 있습니다 이 공제액은 IRD (Income in Reted of Reted)로 불리며, 상속 된 자산에 대해 사용 가능한 가장 중요한 공제 중 하나입니다. 불행히도, 납세자가 가장 자주 놓치는 공제 중 하나이기도합니다.

세무 전문가는 IRD를 주장하지 않으면 상속 금액에 대해 80 % 이상의 세율이 적용될 수 있다고 지적합니다. 물론,이 80 %는 수혜자가 지불하지 않고 오히려 그것은 피고의 재산에 의해 지불 된 재산세와 수혜자가 지불 한 연방 및 주 세금의 조합입니다. IRD는 IRS Schedule A에 대한 항목 별 유산 세 공제로 주장되며, 기타 공제 금액에 적용되는 조정 총소득의 2 %가 적용되지 않습니다. 공제 항목을 기입하지 않으면 IRD 공제를받을 수 없습니다.

IRD에 대한 심층적 인 설명과 IRD의 작동 원리는이 기사의 범위를 벗어납니다. 그러나 퇴직 연금 자산을 상속 받고 지난 3 년 동안이 자산을 분배했거나 상속 된 퇴직 연금 계좌에 잔액이 남아있는 경우 퇴직 연금 전문가와상의하여 연금을 청구 할 자격이 있는지 여부를 결정하십시오. IRD.

예외가 적용되지 않는 한, 59 %에 도달하기 전에 10 % 소비세 예외

퇴직 계정의 분배금에는 10 % 소비세 (조기 분배 패널티)가 적용됩니다. 귀하의 IRA 관리인 또는 플랜 관리자 (지불 인)는 일반적으로 이러한 예외 중 하나가 1099-R의 BOX 7 배포에 적용되지만 다음과 같은 이유로 인해 모든 경우에 적용되지 않을 수도 있음을 나타냅니다.

귀하 요청에 따라 배포본에 예외가 적용되었음을 나타내지 않았습니다.

요청 처리 중 오류가 발생했습니다.

귀하가 자격이되는 예외 유형은 지불 인이 예외로보고하지 않습니다. 양식 1099-R을 제출하는 IRS 지침에 따르면, 보험금 납부자는 예외가 적용되는지 여부를 확신 할 수 없거나 의료비, 건강 보험료, 자격있는 고등 교육 경비 또는 처음 주택 구입.

귀하가 Form 1099-R에 명시되어 있지 않은 예외 사항에 해당 될 경우, IRS Form 5329를 제출하여이를 수정할 수 있습니다. 누락 된 RMD 및 파산 된 SEPP에 대한 회피 가능성 초과 누적 세금

벌금을 피하기 위해서는 연말까지 일부 배급을 완료해야합니다. 예를 들어, 귀하가 70½ 세가되는 해를 제외하고, 다음 해 4 월 1 일까지 필요한 최소 분배 (RMD)를 연기 할 수있는 경우, 연말까지 RMD를 배포해야합니다. 그렇지 않으면 IRS에 빚을지게됩니다. RMD 부족분의 50 %에 해당하는 초과 누적 패널티.그러나 마감일까지 RMD를 배포하지 못한 것이 합당한 오류로 인한 것이라면, 금액을 배포하고 IRS에 설명문을 작성하여 벌금 면제를 요청할 수 있습니다.

체포 된 SEPP로 추적하기

10 % 조기 분배 소비세에 대한 예외 중 하나는 실질적으로 동일한 정기 지불 (SEPP)의 일부로 배분을하는 것입니다. 그러나 연말까지 필요한 금액을 배포하지 못한 경우
수정

으로 간주 될 수 있으며 SEPP 프로그램이 파산 될 수 있습니다. 즉, 모든 소비세를 지불해야합니다. 프로그램에 따라 면제 된 세금,이자를 포함하며 SEPP 프로그램을 계속할 수 없습니다. 이러한 상황에서 선택할 수있는 옵션은 다음과 같습니다.
59 세 미만인 경우 새로운 SEPP 프로그램을 시작하십시오. 귀하의 잘못이 아닌 경우, IRS에 고장을 수정으로 간주하지 말고 귀하가 프로그램을 계속 진행할 수 있도록 요청하십시오. IRS가 두 번째 옵션에 응답 할 수있는 방법의 예로는 PLR (Private Letter Ruling) 200503036이 있습니다.이 PLR을 신청 한 납세자는 연말 전에 SEPP 금액을 배포하기 위해 금융 기관에 지침을 제공했습니다. 그러나 그 금액은 금융 기관의 오류로 인해 연말까지는 배분되지 않았지만 다음 해 초에 배분되었다. 제공된 사실 및 상황에 대한 설명을 검토 한 후, IRS는 누락 된 지불금이 수정으로 간주되지 않으며 벌금이 부과되지 않는다는 데 동의했습니다.

PLR은 선례 또는 법적 참조로 인용 할 수 없지만 IRS가 유사한 사실 패턴을 가진 문제에 어떻게 대응할 것인지에 대한 좋은 아이디어를 제공합니다. 누락 된 세금 혜택을 재 획득 할 수 있습니까?

IRS는 납세자가 납세자가 해당 연도 또는 납부 후 2 년 동안 납세 신고를 한 날로부터 3 년 이내에 해당 연도의 세금 공제 또는 환급을 받기 위해 수정 된 납세 신고서 (IRS Form 1040X) 납세자가 해당 연도의 세금을 납부 한 날 중 늦은 날짜. 따라서 오류가 조기에 발견되면 해당 연도의 환불액에 대해 수정 된 세금 신고서를 제출할 수 있습니다. 적용 가능한 세금 양식 (예 : 양식 8606)은 양식 1040X에 첨부되거나 독립적으로 제출 될 수 있습니다. 세금 전문가에게 확인하십시오.

결론

이 두 가지 요점을 명심하십시오. 세금 혜택을 알고 있으면 상당한 비용을 절감 할 수 있으며 조기에 발견하면 누락 된 혜택을 회수 할 수 있습니다. 세금 규칙을 이해하는 것은 매우 어려울 수 있습니다. 특히 이러한 규칙을 연구하고 해당 규칙이 귀하에게 어떻게 적용되는지 이해할 시간이 없다면 매우 어려울 수 있습니다. 퇴직 연금 사무를 처리하는 퇴직 연금 전문가이기도 한 세무 전문가의 도움을 받으려면 상속받은 자산을 포함하여 퇴직 연금 자산에 적용되는 모든 세금 혜택을 받으십시오.

이 기사에 언급 된 모든 양식은 www.irs. Gov.