오바마 대통령의 미국 납세자 구제법 (American Taxpayer Relief Act)은 2013 년부터 고액 순자산 고객을위한 완전히 새로운 규칙을 도입했습니다. 그 중에서도 법은 35 %에서 39 %로 가장 높은 한계 세율을 높였습니다 6 % 증가했으며 장기 양도 소득 및 배당 소득에 대한 세율은 15 %에서 20 %로 인상되었습니다. 항목 별 공제 및 개인 면제는 연간 250 달러 이상을 벌어들이는 부부를위한 새로운 법률에 따라 정돈되었습니다.

공인 재무 기획자 및 공인 회계사는 고액 자산가들에게 높은 세율을 완화하기 위해 고안된 여러 가지 전략을 실행하기 시작했습니다. 세금 브래킷 관리부터 IRA 전환시기에 이르기까지이 전략은 둥지 알의 수명을 연장하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이러한 전략은 세금 코드가 바뀜에 따라 시간이 지남에 따라 발전해 왔지만 부유층에 대한 높은 세금 부담으로 인해 점점 더 필요해졌습니다. (자세한 내용은 고액 순자산 보호를위한 자산 보호 참조)

이 기사에서는 이러한 전략 중 일부를 살펴보고 고객이 Outlook을 개선하는 데 도움을 줄 수있는 전략을 살펴 봅니다. 이러한 전략에는 Roth IRA 전환, IRA 인출, 면세 소득 기회 및 은퇴 기간 동안의 근무 고려 사항이 포함되어 있습니다. 이들은 모두 세금 노출을 최적화하고 고객의 둥지 알이 가능한 한 오랫동안 지속되도록하기 위해 가능한 한 많은 돈을 벌어들입니다 상속자에게 전달됩니다.

IRA 전환 및 인출

부유층에게는 세금이 부과되었을 수 있지만 의회는 소득 상한선을 제거하고 자격을 확대하여 수년 동안 많은 수의 개인에게 Roth IRA 전환을 제공했습니다. 재정 고문은 고객이 세금 포트폴리오를 관리하고 더 광범위한 포트폴리오의 맥락에서 이러한 유형의 IRA 전환 및 철수 전략을 사용하여 은퇴 한 둥지 알을 내리는 15 년 계획을 수립하는 데 도움을 주어야합니다. (

IRA 배당은 ) 여기에 나오는 두 가지 전략이 있습니다 :

Roth IRA 전환 - Roth IRA 전환은 고객의 세금 금액을 철회 할 때 대괄호는 같거나 높을 것입니다. 일반적으로 IRA 자금에 의존하는 대신 세금을 지불하기 위해 현금을 보유하는 것이 좋습니다.

• 로스 IRA 철회 - 고객은 벌금없이 59½ 세 후에 Roth IRA로부터 자금을 인출 할 수 있지만 조기 인출은 10 % 수수료가 부과 될 수 있습니다. 예외는 비과세 기여이며 정기적으로 추적해야합니다. (자세한 내용은
• Roth IRA 배포에 대한 조세 참조) 이러한 인출시기는 클라이언트가 향후 비용으로 얼마나 많은 돈을 필요로하는지, 또는 그들은 아무런 자금도 상속인에게 면제 할 계획이 아닙니다.의료 비용과 같은 특별 행사는 퇴직 계좌에서 자본을 인출 할 기회를 창출 할 수 있습니다. 왜냐하면 이러한 비용은 공제가 가능하고 이동으로 인해 세금 공제에 큰 부정적인 영향을 미치지 않기 때문입니다. (자세한 내용은

고소득 소득자가 가장 많은 세금을 지불하는 미국 도시들 ) 세금없는 소득 기회

생명 보험 정책은 면세 수입을 창출하는 방법을 제시합니다 . 연금과 비슷하지만, 이러한 정책을 통해 소유주는 세금없이 먼저 자신의 기반을 다룰 수 있습니다. 기초 이상의 이익은 면세 수입을 창출 할 수있는 독특한 기회를 창출하는 소득세 무료 사망 혜택에 대한 정책 대출을 통해 취할 수 있습니다. 이 정책은 정책이 사망 할 때까지 유효해야하며 비용은 세금 혜택보다 낮아야한다.

이러한 계획과 관련된 몇 가지 이점이 있습니다.

대기 중입니다. 일찍 (40 대 등) 생명 보험을 시작한 고객은 퇴직 연령에 도달 할 때까지 기다리지 않고 돈을 낼 수 있습니다. 이는 다른 유형의 퇴직 계좌에서 인출 한 것과 관련된 벌금을 피할 수 있음을 의미합니다 Roth IRA와 비슷합니다.

• 상속 이점. 생명 보험을 구입 한 고객은 소득세에 대한 걱정없이 상속인에게 그 재산을 전달할 수 있습니다. 장기 요양 보호자 및 / 또는 급여 혜택을받는 라이더는 장기 요양 보호에 대한 혜택을 제공 할 수 있지만, 결국 상속인에 대한 자산 측면에서 보 호자를위한 정책을 보호합니다. (자세한 내용은
• 높은 순자산에 직면하는 최대 세금 문제 ) 색인 된 유니버설 라이프 (IUL) 정책은 면세 수입 창출에있어 인기있는 옵션이되었습니다. 그들은 하향 위험없이 지수의 성과에 따라 가치를 축적합니다 (상한선 적용). 이는 시장에 직접 투자하는 것보다는 인기 지수에 대한 콜 옵션에 투자함으로써 성취되지만, 이러한 정책과 관련된 비용이 높고 장기간의 시간 간격이 필요한 경우가 많습니다.

색인 된 유니버설 생명 정책 :이 위험을 감시하십시오 . 은퇴로 일하기

많은 고액 가치의 고객은 자신의 일생을 완전히 포기하는 것이 편안하지 않습니다. 재정적 인 고문관에게 중요한 미래 사업 소득 계획. 예를 들어 취미 사업을 단독 소유권으로 설정하면 개인 소득세 신고서의 일정 C에있는 여행이나 장비와 같은 사업비를 공제 할 수 있습니다. 벤처 기업의 성공 여부에 따라 AGI를 낮추는 데 도움이 될 수 있습니다.

고객은 개인 소득을 특정 기준 이하로 유지하기 위해 별도의 법인을 설립하기를 원할 수도 있습니다. 예를 들어 C Corporation의 수익은 개인 소득세 신고서에보고되지 않아 수익성있는 사업체가 세금 사다리를 고객에게 보내지 않고 은퇴하는 동안 세금을 높일 수 있습니다. 이러한 자산은 앞으로 회사 소유권 양도를 통해 이전 될 수 있습니다.(더 많은 것을 보시려면 :

MLP 소유의 세금 의미는 무엇입니까? ) 결론

세금에 대한 영향을 계획 할 때 여러 가지 요인이 작용합니다. 클라이언트의 은퇴. 세금 환급 수입 흐름을 식별하고 은퇴를 위해 일하는 타이밍 전환 외에도 고문은 세금 감면을 최소화하기 위해 고객 세무 관리에 사회 보장 세와 같은 문제를 처리해야합니다. 이러한 노력은 퇴직 기간 동안 숨겨진 놀라움을 피하고 둥지 알의 삶을 연장하는 데 중요합니다.

마지막으로, 이러한 유형의 기획 활동에는 완전한 그림이 실현되고 있는지 확인하기 위해 재무 기획자와 회계사가 참여해야한다는 점에 유의할 가치가 있습니다. 회계사는 퇴직 소득과 지출에 관해서는 고객의 세금 상황을보다 완벽하게 파악할 수 있으며 재무 설계사는 장기적으로 여러 가지 은퇴 연금 바구니를 운영하는 데 필요한 큰 그림을 그릴 수 있습니다. (자세한 내용은

가처분 소득 대 임의 수입 참조)