전복은 퇴직 연금 자산의 지속적인 성장을 누릴 수있게 해줍니다.

롤오버 란 현금이나 다른 형태의 재산 (예 : 주식) 형태로 개인 퇴직 연금 계좌 (또는 퇴직 연금)로 자격을 갖춘 퇴직 연금 자산 전부 또는 일부 (면제)를 면세로 양도하는 것을 말합니다 IRA) 또는 다른 자격있는 퇴직 계획 (a) 이전 계좌 / 계획에서 새 계좌 / 계획으로 이전 된 금액이 60 일 이내에 완료된 경우 (b) 부동산이 양도되는 경우 동일한 부동산을 양도해야합니다 (c) 고려중인 이전 12 개월 이내에 이전의 면세 롤오버 (rollover)가 없었던 경우. 자세한 내용은 일반적인 IRA 롤오버 실수 및 60 일 롤오버 규칙 예외 를 참조하십시오.)

자격있는 퇴직 계획에 참여하고 있고 다른 고용주와 함께 새로운 직장을 구하고 있거나 아직 퇴직하고 자금을 인출 할 준비가되지 않은 경우 롤오버를 사용하십시오 훌륭한 옵션입니다. 일반적으로 기금 또는 재산 / 자산 이전은 하나의 IRA에서 다른 IRA로, IRA에서부터 자격있는 퇴직 연금으로, 하나의 유자격 퇴직 연금에서 다른 유자격 퇴직 연금으로, 자격을 갖춘 계획에서 IRA로 이관됩니다. 롤오버의 주요 유형은 도관 IRA, 직접 롤오버, 간접 롤오버, 배우자 수혜자 롤오버 및 배우자가 아닌 수익자 롤오버입니다.이 모든 것은이 기사에서 다룹니다.

콘딧 IRA

도관 IRA 롤오버는 중간 단계이며 IRA 또는 적격 퇴직 계획 사이의 임시 보류 역 역할을합니다. 항공편 간 공항 중계라고 생각할 수 있습니다. 이러한 유형의 롤오버는 일반적으로 플랜 참가자가 고용주를 변경하고 하나의 IRA 또는 정규 퇴직 플랜에서 다른 퇴직 플랜으로 이동하는 경우에 사용됩니다. 콘딧 IRA 롤오버는 많은 이점을 제공합니다. 도심 IRA는 플랜트 참가자가 72 세 이하인 경우 미래의 배분 일에 펀드의 전방 평균 및 유리한 자본 이득 처리에 대한 적격성을 유지합니다. 양도에 고용주가 후원하는 계획이 포함되어있는 경우, 도관 IRA는 저비용 또는 무료 투자 조언을 제공합니다. IRA 계좌 소유자 인 경우 투자 차량 선택 및 투자 결정에 많은 여지가있을 수 있습니다. 또한 2005 년 파산 남용 방지 및 소비자 보호법 (BAPCPA)에 따라 도관 IRA는 채권단으로부터 1 백만 달러를 초과하는 파산 보호를 제공합니다.
도관 전복의 주된 단점은 은퇴시 IRA 규정에 따라 적용되는 IRS 제한 및 제한으로 인해 세금 및 벌금이 부과되지 않고 비상시 퇴직 기금에 액세스하고 사용할 수 없다는 것입니다 자금은 적격 한 계획에서 IRA 계좌로 이체됩니다.또한 종업원 주식에 보유 된 자산에 대한 특별 세제 혜택을 상실 할 수도 있습니다. (

퇴직 소득 보충 IRA

참조)

직접 전복 직접 전복 하에서, 기금 배분은 자격이있는 퇴직 플랜 인 403 (b) (401 (K) 또는 다른 403 (b) 또는 TSA와 같은) IRA 이외의 다른 적격 퇴직 연금에 대한 연금, 연금 또는 세금 보호 연금을 지급해야합니다. 여기에는 대개 직접 수탁자 - 수탁자 이체 또는 국세청이 허용하는 다른 방법이 포함됩니다. 직접 전복의 주요 이점은 IRS 필수 원천 징수 규정을 피할 수 있다는 것입니다. 의무화 된 20 % 소득세 원천 징수는 모든 적격 플랜 배포에 적용됩니다. 한 수탁자로부터 다른 수탁자로 직접 양도하지 않는 경우, 단점은 기금의 20 %가 소득세 목적으로 원천 징수된다는 것입니다. ( 10 단계 세금 납부 준비

및 5 과세 (ing) 은퇴 실수
.)

간접 롤오버 간접 롤오버는 귀하가 자격을 갖춘 퇴직 계획의 자산 분배는 다른 자격있는 퇴직 계획의 수탁자에게 직접 보내지 않고 수행됩니다. 60 일 이내에 다른 유자격 퇴직 연금이나 IRA로 분배금을 반입해야합니다. 그렇지 않으면 세무 이벤트가 발생하여 배당금이 연방 소득세의 대상이되며 가능한 처벌 (합계 10 %)이 적용될 수 있습니다. 간접 롤오버의 한 가지 장점은 투자 차량을 선택할 자유를 제공한다는 것입니다. 단기적으로 필요하다면 60 일 동안 퇴직 기금을 사용할 수 있습니다. 또 다른 장점은 IRS 코드 72 (t)를 통해 정기적 인 지불 프로그램을 적절하게 설정함으로써 페널티없이 59 세 이전에 소득을받을 수있는 유연성을 제공한다는 것입니다. 동시에 간접 롤오버에는 몇 가지 단점이 있습니다. 예를 들어, 귀하의 새 고용주 플랜 관리자는 자격이있는 퇴직 연금 자산의 이전 만 수락 할 수 있습니다. 순방향 평균 이득은 제거 될 수있다. 자격있는 퇴직 연금 계좌의 전액 이체가 이루어지지 않으면 배당금의 20 %를 연방 원천 징수 원천 징수해야합니다. 배우자 수혜자 롤오버 배우자 수혜자 롤오버는 자격이있는 퇴직 연금 가입자의 배우자 생존자에게 적용되며 다른 방식으로 구현 될 수 있습니다. 은퇴 자산은 생존자의 이름으로 재발급 된 계좌로 생존자가 계승 한 생존자의 계좌로 이전되거나 원래의 퇴직 계좌로 유지됩니다. 정기 연금 분배, 고난 분배 또는 70 세. 최소 5 개의 필수 배포판은 생존 배우자가 뒤집을 수 없습니다. (배우자가있는 배우자의 세금 혜택

참조)
비 배우자 수익자 전복

배우자가 아닌 수익자 롤오버는 2006 년 연금 보호법 (PPA ), 자격있는 계획, 세금 보호 연금 (403 (b) 플랜) 또는 457 조 정부 계획의 배우자가 아닌 수익자를위한 IRA를 수립 할 수 있습니다.다음 요건이 충족되어야합니다.

자격있는 퇴직 계획의 조건은 배우자가 아닌 수익자에게 상속 된 플랜 혜택을 롤오버 할 수있는 옵션을 제공해야합니다.

상속 된 IRA는 배우자가 아닌 수익자의 이익을 위해 사망 한 계획 참가자의 이름으로 설립되어야합니다.
자산 이체를 이행하려면 수탁자 - 수탁자 이전이 사용되어야합니다. 사망 한 계획 참가자가 필요한 시작일 전에 사망 한 경우 IRA 로의 이전은 참가자가 사망 한 해의 다음 해가 끝나기 전에 이루어져야합니다. 퇴직 연금 급여 (분배)는 수혜자의 남은 기대 여명에 지급되어야한다.

IRA 혜택의 분배는 계획 참가자가 사망 한 해의 다음 해 12 월 31 일까지 시작해야합니다.
이러한 유형의 롤오버의 장점은 의무적 인 배분이 수혜자의 예상 수명보다 연장되는 동안 축적의 과세 연기를 허용한다는 것이다. (왜 배우자 구좌를 별도로 보관하고 싶은지 알아 보려면

• 기쁜 결혼? 파일 분리 |
• )
• 그러나 IRS의 공지 2007-7로 인해 몇 가지 단점이 존재합니다.
• 고용주는 플랜이 종료되지 않는 한 배우자가 아닌 수익자에게이 옵션을 제공해야한다고
• 요구하고 있지 않습니다. 즉, 사용자는이 롤오버 옵션을 제공 할 수는 있지만
• 필요 없습니다.

배우자가 아닌 수익자에게 직접 분배하는 것은 수혜자 인 IRA에게 롤오버 할 수 없습니다. 참가자 및 수혜자는 최소한의 배당금을 수혜자 IRA에 직접 롤오버 할 자격이 없습니다. 결론 각 유형의 롤오버에는 장점과 단점이 있습니다. 적절한 롤오버 유형을 선택하는 데주의를 기울여 재무 계획 전문가와상의하여 사용 가능한 각 롤오버 옵션에서 제공되는 혜택을 극대화 할 수 있도록 개인 상황에 가장 적합한 것을 결정하십시오.