a :

유럽 연합 (EU) 회원국과 같은 특정 국가에서는 부가가치세 (VAT)라는 세금 체계가 있습니다. VAT 시스템은 모든 재화 나 서비스가 비즈니스 프로세스의 모든 단계에서 변동 금리로 과세되도록 요구합니다. 이러한 세금 관할 구역에서는 수직 통합과 관련된 세금 인센티브가 최소화됩니다.

미국에서는 전체 제조 공정과 관련된 재료 및 서비스와 달리 생산량에 과세됩니다. 기업이 수직적으로 통합 된 경우 계열사는 각각 별도의 경제 주체로 간주됩니다. 프로세스의 각 단계는 여전히 과세됩니다. 그러나 회사가 공급 업체로부터 제품을 구매할 때 해당 제품의 제조업체가 발생한 세금을 고려하여 추가 비용을 지불해야합니다. 모기업 및 계열사는 별도의 경제적 행위자로 간주되지만 세금은 통합되므로 자재 구매시 추가 세금 비용이 들지 않습니다. 이로 인해 비용이 약간 절감됩니다. 이것은 또한 작은 독립적 인 경쟁자가 세금 공제를 고려하여 가격을 더 높게 유지해야하기 때문에 가격 경쟁 측면에서 경쟁력을 떨어 뜨리는 목적으로 사용됩니다.

미국의 수직적 통합으로 분리 된 경제 주체로 결합 된 조직의 대우는 또한 대규모 다국적 기업의 국제 조세 법률 착취로 이어졌다. 특히 지재권의 중요성이 높고 다양한 제조 공정을 보유한 조직의 경우가 그 예입니다. 이러한 산업 분야의 예로 제약 회사와 소프트웨어 회사가 있습니다. 그러한 회사가 지방 세법을 조작하고 다른 나라의 소규모 회사를 기초로하여 최소한의 세금을 납부하지 않아도되는 경우가있었습니다. 이 조작 방식의 가장 보편적 인 예는 룩셈부르크, 스위스, 아일랜드 및 영국령 케이맨 제도와 같은 해외 조세 피난처의 계열사를 기반으로합니다.

미국은 전세계에 걸쳐 현저한 수의 기존 조세 조약을 가지고 있으며, 이는 해외 합법적 인 조세 피난처를 완전히 합법적으로 사용함으로써 이러한 조세 법률을 조작하는 관행을 만듭니다. 인도와 같은 일부 조약이 장래에 갱신 될지 여부는 불투명하지만, 유럽 연합 (EU) 회원국과 같은 다른 국가들은 안정적이며 오랫동안 유지 될 것으로 보인다. 미국 정부가 유럽 연합 (EU)과의 조세 조약에서 상당량의 세수를 잃는 반면, 정치인들은이 협약을 취소하는 것을 꺼린다.이것은 거대 다국적 기업의 주장으로 인해 과세를 최소화 할 수 없기 때문에 다른 국제 기업과 경쟁 할 수있는 능력을 약화시킬 수 있기 때문입니다.