a : 국세청 (Internal Revenue Service)보고 목적 상 이익 또는 손실을 결정할 때 모든 사업체 및 투자자에게 중요한 계산입니다. 모든 과세 자본 자산 계정의 소유자는 미국에서 조정 된 비용 기준을 사용해야합니다.

모든 IRS 비용 기준보고 규정을 여기에서 다룰 수는 없습니다. 더 자세한 정보는 IRS에 나와 있습니다. 정부 또는 금융 전문가.

비용 기반 방법

IRS는 개인이 비용 기반을 계산하는 여러 가지 방법 중에서 선택할 수 있도록합니다. 뮤추얼 펀드 및 기타 주식의 경우 비용 기반 회계 방법이 최대 8 가지가 있습니다. 가장 일반적인 방법은 First In First Out (가장 오래된 주식이 먼저 판매되는 곳), First Out (가장 최근의 주식이 먼저 판매되는 곳), High cost First out, Low cost First out 및 Average cost method입니다.

추가 IRS 규정에 따라 평균 비용 방법을 선택한 사람은 특정 선거 양식을 통해 선택을 명시해야합니다. 대부분의 세금 전문가는 선택한 방법에 관계없이이 양식을 작성하는 것이 좋습니다.

보고 원가 기초, 손익

자본 자산 매각은 개별 소득세 신고서 양식 1040, Schedule D를 통해 기록됩니다. 2011 년 이전에 금융 기관은 자본 자산 판매 수익을 계산하고보고해야했습니다. 2011 년에 새로운 규제가 부과되어 펀드 회사와 중개인은 IRS에 손익을보고해야했습니다.

보고 된 손익은 양식 1099-B에 표시되어야합니다. 여기에는 단기 및 장기 투자로 분할 된 모든 비용 기준 정보도 포함되어야합니다. IRS는 마찬가지로 1099-B의 사본을 받아야합니다.

적용 대상 유가 증권

양식 1099-B에서 일부 증권은 보상 대상으로 지정되어 있습니다. 대부분의 경우, 이러한 유가 증권은 2010 년 이후에 구입되었거나 선물로 제공된 주식입니다. IRS는 최신 법규를 준수해야하는 유가 증권과 유가 증권을 차별화합니다.

예를 들어, 2012 년 1 월 현재 미래에 인수 된 뮤추얼 펀드, 외환 거래 펀드 및 배당금 재투자 플랜이 모두 커버됩니다. 이 날짜 이후에이 유가 증권 중 하나를 인수 한 후 매각 한 투자자는 새로운 원가 기반보고 규정을 준수해야합니다.

이는 규칙 변경이 자주 발생하는 채무 상품을 취급 할 때 특히 까다로운 일입니다. 다행스럽게도 대부분의 투자자는 채권 프리미엄, 할부 상환, 시장 할인 및 고객의 이익을 계산할 때 브로커가 필요합니다.

세탁 판매보고

이해해야 할 가장 중요한 IRS 규칙 중 하나는 세탁 판매와 관련됩니다. 일반적으로 손실로 팔린 주식은 양도 소득세를 상쇄하기 위해 사용될 수 있습니다. 극단적 인 손실은 경상 이익에 대한 세금을 일정 수준까지 상쇄 할 수 있습니다.

워시 세일 후에는 상쇄 손실이 더 이상 적용되지 않습니다. 투자자는 매각 전후 30 일 이내에 동일 (또는 동일하지 않은) 주식을 매입하면 손실을 초래하는 세척 판매에 종사합니다.