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408 (k) 퇴직 계획을 수립하려면 먼저 모든 적격 직원이 개별 IRA 계좌를 보유하고 있는지 확인해야합니다. 이것들은 모두 한 기관 또는 그들이 선택한 기관 일 수 있습니다. 그러나 SEP를 관리하기로 선택한 기관에서는 모든 IRA 계정이 하나의 재정 상태에 있어야한다고 요구할 수 있습니다. 각 직원이 IRA를 수립하면 선택한 금융 기관에서 제공 한 유사한 IRS 승인 문서 인 IRS 양식 5305-SEP 또는 필요한 모든 정보가 포함 된 사용자 정의 문서를 작성하십시오. 이 문서는 귀하의 회사가 SEP에 참여할 수있는 자격을 갖추게 될 것이며 직원들의 참여에 대한 중요한 정보와 기부 조건을 포함하게 될 것입니다. 이 서류는 계좌를 관리하는 금융 기관에 제출되며 사본은 IRS에 제출되지 않고 파일로 보관됩니다.

408 (k) 퇴직 계획이란 미국 세법 제 408 (k) 항에 명시된 간접 근로자 연금 (SEP) IRA 계획을 가리 킵니다. SEP IRA 계획은 중소 기업, 개인 사업자 또는 자영업자를위한 은퇴 계획 전략으로, 직원이 고용주가 순전히 임의적으로 기여하는 개인 IRA 계좌를 개설합니다.

SEP는 중소기업을위한 유용한 은퇴 계획 도구로서, 고용주 기부금에 더 많은 융통성을 부여하고 각 IRA가 개별 직원 소유이며 투자 변경은 자유 재량에 따라 행정적 개입이 거의 필요 없기 때문에 가능합니다. SEP에 대한 기부금은 고용주에 대한 세금 공제이며 종업원에 대해 과세됩니다. 즉, 기금이 인출 될 때까지 소득세가 지불되지 않으며 모든 직원이 기부로 기부 된 100 % 기금이므로 모든 직원이 계정을 완전히 통제합니다.

또한, 섹션 408 (k)에서는 종업원이 자신의 보상 배분액을 많이 출자 할 수있게 해주는 SARP (Salary Reduction Simplified Employee Pension)라고하는 전통적인 SEP IRA 계좌의 변형에 대한 조건을 설명합니다. 401 (k)처럼. 그러나 1996 년의 중소기업 고용 보호법 (New Business Job Protection Act)은 새 SARSEP 계정의 생성을 효과적으로 제거했습니다.

대신, 동일한 필요를 충족시키기 위해 직원 저축 인센티브 매치 플랜 (SIMPLE)이라는 계획이 수립되었습니다. 이 계획은 다른 퇴직 저축 계획이없는 중소기업이 사용할 수 있으며 전년도에 최소한 5,000 달러를 벌어 들여 내년에이 수입을 충족 시키거나 초과 할 가능성이있는 직원이 100 명 이하인 직원이 사용할 수 있습니다. 이 계획에서 각 직원은 SEP와 마찬가지로 자신의 IRA 계정을 가지고 있습니다. 그러나 종업원은 401 (k)처럼 세금 연기 기준으로 보상금의 일부를 납부 할 수 있습니다.

귀하는 고용주로서 근로자의 기부금을 최대 3 %까지 보상하거나 고정 금액 기부액을 최대 2 %까지 보상해야합니다. 고용주 기여 조항은 전통적인 SEP보다 유연성이 떨어지지 만,이 계획은 각 IRA가 개별적으로 소유 및 관리되므로 전임자의 유지 보수가 적음을 유지합니다.

모든 투자 전략과 마찬가지로, 귀하의 금융 기관에 연락하여 귀하의 비즈니스에 가장 유익한 은퇴 플랜의 종류와 새로운 계좌 개설에 대한 구체적인 지침을 문의하십시오.