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IRS (Internal Revenue Service)는 개별 납세자가 AGI 및 MAGI의 계산을 기반으로 세금 공제 및 해당 학점을 사용하여 총 세금 책임을 줄입니다. 일부 납세자의 MAGI와 동일한 AGI가있는 반면, 다른 개인은 각 계산마다 차이가 있습니다. AGI는 납세자의 소득 계층을 결정하는 데 사용되며 해당 연도의 총 소득에서 특정 조정을 뺀 값을 나타냅니다. MAGI는 적용 가능한 세금 공제 또는 크레딧을 결정하는 데 사용되며 해당 총액에 특정 조정이 다시 추가 된 경우 해당 연도의 총 수입과 같습니다.

AGI에 도달하기 위해 납세자는 1 년 동안 벌어 들인 모든 소득을 합산하고 자영업자 퇴직 또는 IRA 기부금, 위자료 지불 및 학생 대출이자 등의 허용 가능한 조정을 뺍니다.

조정 된 총소득

지불 된 자영업 세금의 절반, 자영업 건강 보험료 및 자격을 갖춘 수업료 또한 AGI에 적용되는 조정으로 사용됩니다.

개인의 AGI는 특정 세금 공제 및 해당 연도의 총 세금 책임을 줄이기 위해 사용 된 세금 공제의 자격 여부를 결정합니다. 근로 소득 공제와 자녀 / 부양 가족 양육 모두 AGI 계산에 의존합니다. 마찬가지로 모기지 보험료, 의료 공제 수당 및 총 항목 공제 등의 세금 공제는 납세자의 AGI를 기준으로합니다.

MAGI를 계산하기 위해 납세자는 세금 공제 또는 공제 대상 자격을 결정하기 위해 AGI 합계에 특정 조정을 다시 추가합니다.

수정 된 총 수입

학비 관련 비용이나 공제, 임대 부동산 손실, 자영업 세금의 절반 및 학생 대출이자는 MAGI에 추가되는 일반적인 조정입니다. IRS는 MAGI가 특정 수준에 도달했을 때 IRA 기부금, 교육 관련 비용 및 임대 부동산 손실과 같은 항목에 대한 공제를 단계적으로 중단하기 시작합니다.