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당기 순이익은 수입에서 발생한 비용을 뺀 금액입니다. 총 수입과 영업 수입을 따르며 최종 월별, 분기 별 또는 연례 보고서입니다. 순이익 계산서는 잠재적 인 투자자와 채권자에게 중요하지만 항상 회사의 실제 발전 상황을 나타내는 것은 아닙니다. 예를 들어 높은 일회성 자산 매각 이후 월별 순이익은 영업 이익보다 높을 수 있으며 분기 순이익은 훨씬 낮아질 수 있습니다.

총 현금 흐름은 운영 현금 흐름에 회사의 순 운전 자본을 더한 값입니다. 순 운전 자본은 자산과 부채의 차이입니다. 운영 현금 흐름은 정기적 인 영업 활동의 결과로 유입 및 유출을보고합니다. 영업 현금 흐름을 가장 잘 보여주는 것은 현금 순환이며, 발생주의 회계 기반 판매를 현금으로 전환합니다.

현금 흐름과 순이익 계산서는 문서화 된 판매와 실제 지불간에 시간 차이가 있기 때문에 대부분의 경우 다릅니다. 송장 고객이 다음 기간 동안 현금으로 지불하는 경우 상황은 통제하에 있습니다. 지불이 더 연기되면 순이익과 운영 현금 흐름표간에 큰 차이가 있습니다. 추세가 변하지 않으면 연례 보고서는 총 현금 흐름 및 순이익이 똑같이 낮을 수도 있습니다.

일반적으로 급속도로 발전하는 기업은 개선 및 확장에 투자함으로써 낮은 순이익을보고합니다. 장기적으로 영업 현금 흐름이 높으면 순이익은 안정적으로 증가하지만 일부 기간은 순이익 감소 경향을 나타낼 수 있습니다.

현금 유입의 지속적인 생성은 발생주의 회계보다 회사의 성공에 더 중요합니다. 현금 흐름은 회사의 재정적 건강에 대한 더 나은 척도이자 기압계입니다. 관리자와 투자자는 영업 현금 흐름 분석에 더 많은주의를 기울이면 많은 함정을 피할 수 있습니다.