최근의 기업 스캔들로 인해 이러한 모든 사기가 규모를 넘어 서기는했지만, 이러한 사기의 초기 사례는 회계 업무의 새로운 변화와 새로운 정부법의 도입으로 이어졌습니다.

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미국 주식형 주식 회사 미국 주식형 회사 (EFCA)는 1960 년대 초반 생명 보험을 판매하기 시작했다. 전통적인 생명 보험의 안전과 주식 뮤추얼 펀드의 성장 잠재력을 결합한 혁신적인 트위스트. 회사는 뮤추얼 펀드를 고객에게 판매 할 것이며, 뮤추얼 펀드는 고객에게 생명 보험을 구입하기 위해 자금을 빌려줄 것입니다. 이 전략은 뮤추얼 펀드에 대한 수익이 보험 증권에 대한 보험료를 지불하기에 충분할 것이라는 가정에 근거합니다.

사기는 1964 년 EFCA가 연말 보고서를 작성하고 마감하기위한 마감 기한을 앞당기 기 시작하면서 시작되었습니다. 이 회사의 새로운 메인 프레임 컴퓨터는 필요한 시간에 필요한 수치를 산출 할 수 없었고 회사의 CEO 인 스탠리 골드 블럼 (Stanley Goldblum)은 회사의 재무 제표에 작성된 가상의 회계 항목을 기한 내에 주문했다.

Goldblum과 EFCA의 다른 직원들은 허위 진술을 뒷받침하는 수익을 창출하기 위해 허위 생명 보험을 만들어서 이러한 사기를 계속했습니다. 회사는 여러 다른 보험 회사와 함께 이러한 가짜 정책을 재보험했으며 심지어 존재하지 않는 일부 개인의 사망을 위조했습니다.

사기는 결국 엄청난 규모의 비율에 이르렀는데, 수만 가지의 가짜 보험 정책과 다년간에 걸쳐 존재하지 않는 세입이 거의 20 억 달러에 달했습니다. 사기의 하나의 충격적인 요소는 참여한 직원의 수입니다. 검찰은 22 명의 개인을 성공적으로 위탁했으며 회사의 50 명의 다른 사람들이 사기에 대한 지식이 있다고 추정했다.

1973 년 미국의 주식 펀딩 회사 (Equity Funding Corporation of America)에 의해 해고당한 불만을 가진 직원이 보험 업계를 담당 한 월가 (Wall Street) 분석가 인 레이 덕크 (Ray Dirks)에게 사기를보고했다. Dirks는 자신의 연구를 수행 한 후 그의 고객과 회사에 대해 논의했으며, 그 중 많은 사람들이 사기가 공개 지식이되기 전에 주식을 판매했습니다. 이 사건의 또 다른 주목할만한 부분은 법원의 내부자 거래에 관한 새로운 법적 판례가 확립되었다는 것이다. 사기가 공개 된 후 증권 거래위원회 (SEC)는 1934 년 증권 거래법 (Securities Exchange Act of 1934) 및 내부자 거래를 금지하는 규칙 10b-5 위반을 조장하고 조장 한 Dirks를 비난했습니다.Dirks는 1983 년 대법원에서 자신을 발견 할 때까지 몇 차례의 항소를 통해 비난에 맞서 싸웠다. 법원은 Dirks가 EFCA의 주주들에 대한 신중한 의무가 없었고, 정보를 불법적으로 얻는다.

EFCA에서의 사기는 컴퓨터 기반기만 행위를 자동화하기 위해 컴퓨터를 사용하기 시작한 사기성 정책을 뒷받침하는 데 필요한 허위 문서의 작성이 처음으로 컴퓨터 기반 사기로 간주되기도합니다.

Crazy Eddie

Crazy Eddie는 1960 년대 개인 회사로 활동하기 시작한 Antar 가족이 운영하는 소매점 체인이었습니다. Crazy Eddie의 사기는 1969 년에서 1987 년까지 지속되는 현대에서 가장 오랜 기간 지속 된 사기 중 하나였습니다. Crazy Eddie의 경영진은 현금 판매를 줄이고 과도한 수입을보고하면서 피고용인을 현금으로 지불하면서 거의 즉시 시작되었습니다 급여세를 납부하고 가짜 보험 청구를 회사의 항공사에보고합니다.

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체인의 규모가 커지면서 Antar 가족은 Crazy Eddie의 IPO (IPO)를 계획하고 사기를 축소하여 회사 수익성이 높아지고 공개 시장에서 더 높은 가치를 얻을 수 있습니다. 이 전략은 성공적이었고 Crazy Eddie는 1984 년 주당 $ 8로 공개되었습니다.

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IPO 기본 사항 : IPO 란 무엇인가? Crazy Eddie 사기의 최종 단계는 IPO 후에 시작되었고 주가가 더 올라갈 수 있고 Antar 가족이 시간이 지남에 따라 주식을 팔 수 있도록 이익을 늘려는 바람에 동기를 부여 받았습니다. 이제 경영진은 탈지 된 현금의 흐름을 바꾸고 비밀 은행 계좌 및 안전 금고에서 회사 금고로 이동하여 현금을 수익으로 예약했습니다. 이 제도는 또한 책에 허위 재고를 부 풀리고 창출하고 지불금을 줄여 회사의 이익을 향상시키는 데에도 사용되었습니다.

Antar 가족이 투자 그룹에 의한 성공적인 적대적 인수 후에 Crazy Eddie로부터 축출 된 후 1987 년에 사기가 밝혀졌습니다. Crazy Eddie는 채권단에 돈을 청산하기 전에 1 년 동안 절름발이를했습니다.

크레이지 에디 (Crazy Eddie)의 CEO 인 에디 안타 (Eddie Antar)는 증권 사기 및 기타 범죄 혐의로 기소되었지만 재판 전에 도망 쳤습니다. 그는 3 년 동안 숨어지기 전에 숨어 미국인 Antar로 돌아 왔으며 다른 두 가족도 사기 행위로 유죄 판결을 받았습니다. McKesson & Robbins

McKesson & Robbins는 1920 년대 중반에 약물 및 화학 회사로서 범죄 행위 및 여러 가짜 이름이 포함 된 불미스러운 과거의 개인 인 Philip Musica의 관심을 끌었습니다.

Frank D. Costa라는 이름으로 Musica는 머리카락 강장제 및 기타 알코올 함량이 높은 제품을 제조하는 회사를 창설하면서 1919 년에 미국 금지령의 출현을 환영했습니다. 이 제품들은 알코올을 사용하여 주류를 만들어 고객에게 판매하는 기분 전환 제에 판매되었습니다.Musica는 1924 년 F. Donald Coster라는 이름으로 McKesson & Robbins를 인수하고 회사를 약탈 할 수 있도록 가족과 함께 회사를 설립했습니다. 사기 사건은 가짜 구매 주문, 재고 증가 및 회사 판매로부터의 현금 빼기와 관련이 있으며, 회사의 감사원 인 Price Waterhouse의 존재에도 불구하고 발생했습니다. 1937 년에 사기가 마침내 발견되었을 때, SEC는 1900 만 달러의 가상 재고 목록이 회사의 대차 대조표에 있다고 결정했습니다. 이것은 현재 달러로 약 2 억 8500 만 달러와 같습니다. McKesson & Robbins은 회계 업계에 큰 영향을 미치고 독립적 감사위원회의 개념을 포함하여 GAAS (General Accepted Auditing Standards)의 채택을 이끌었습니다. 또 다른 변화는 심사원이 인벤토리를 조사하여 그 존재를 확인하는 것입니다. Poyais Republic

Poyais 사기는 1800 년대의 주요 스캔들이었습니다. 이 사기는 가해자 인 Gregor MacGregor가 중앙 아메리카에서 가상의 국가를 창립 한 것처럼 모든면에서 가장 대담하고 상상력이되었습니다.

맥그리거 (MacGregor)는 영국군에서 복무했으며 미주 지역의 여러 작전에 참여했다. 여행 도중 그는 온두라스와 벨리즈의 해안 지역을 방문했습니다. 맥그리거 (MacGregor)는 현지 출신의 지도자로부터 토지 보조금을 수령했다고 주장하며 런던으로 돌아온 후 새로운 포이 왕국 (Poyais Republic)을 발표했다. 맥그리거 (MacGregor)는 주권 국가의 깃발, 무기 코트, 화폐 및 기타 장식품을 만든 다음 런던 시장에서 투자자와 정착민에게 땅을 매각하기 시작했습니다. 그는 또한이 새로운 국가의 약속에 힘 입어 국채를 발행했으며 자본 도시와 토양의 번성에 대한 빛나는 기사를 들고 이주민들을 이끌었다.




















































< 다음 3 년 동안 도착한 정착민들에 대한 다른 세 편의 영화가 비슷한 상황을 발견했습니다. 질병과 굶주림은 이주민들을 통해 곧 진행되었고 거의 200 명의 이주민들이 사망했다.

그 소식은 결국 런던에 도착했고 당국은 맥그리거를 체포했다. 재판을 기다리는 동안, 그는 프랑스로 도피했고 프랑스 투자자들에게 동일한 포이 이스 (Poyais) 사기를 시도했다. 맥그리거 (MacGregor)는 베네수엘라에서 결국 독립을위한 싸움에서 국가를 도왔으며, 그의 노력으로 새로 설립 된 정부에 의해 연금과 장군의 직함이 수여되었습니다.

결론
이제 알 수 있듯이 기업 사기는 길고 광범위한 역사를 가지고 있습니다. 다양한 연방 정부의 최선의 규제 노력에도 불구하고,이 대규모 사냥꾼은 증가하고 확대하는 것처럼 보입니다.