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귀하가 거주하는 동안 IRA를 신탁 할 수 없습니다. 그러나 IRA의 수혜자로 신탁을 지명하고 사망 후 재산을 처리하는 방법을 결정할 수 있습니다. 이것은 전통적인 IRS, Roth, SEP 및 SIMPLE IRA를 포함한 모든 유형의 IRA에 적용됩니다. 부동산 계획의 일부로 신탁을 설립하고 IRA 자산을 포함시키려는 경우, 귀하의 신탁과 IRA 간의 특정 거래와 관련된 IRA의 특성 및 세금 결과를 고려하는 것이 중요합니다.

IRA 란 무엇입니까?

개인 은퇴 계좌 (IRA)는 1974 년 직원 퇴직 소득 보장법 (Employee Retirement Income Security Act, ERISA)에 의거하여 근로자가 퇴직을 스스로 도울 수 있도록 마련되었습니다. 당시 많은 사용자들은 전통적인 스타일의 연금 플랜을 제공 할 여력이 없었기 때문에 종업원에게 은퇴를위한 사회 보장 혜택 만 남겨 둡니다. 새로운 IRA 계좌는 고용주가 후원하는 계획에 포함되지 않은 사람들을 위해 과세 지연 퇴직 저축을 제공하고 종업원이 IRA 로의 전복을 통해 퇴직 할 때 퇴직 연금 자산이 계속 성장할 수있는 장소를 제공하는 두 가지 목표를 달성했습니다.

누가 IRA를 소유 할 수 있습니까?

이름에서 알 수 있듯이 개별 은퇴 계좌는 개인이 소유 할 수 있습니다. 그들은 합동 명칭으로 보유 될 수 없으며, 신탁이나 중소기업과 같은 단체가 소유 할 수도 없습니다. 또한 특정 기준에 부합하는 경우에만 기부를 할 수 있습니다. 예를 들어, 소유자는 기여금을 지원할 수있는 과세 소득이 있어야합니다. 비 근로 배우자는 또한 IRA를 소유 할 수 있지만 근로 배우자의 기부금을 받아야하며 근로 배우자의 소득은 기준을 충족시켜야합니다.

기부금의 출처와 관계없이 소유주는 동일하게 유지해야합니다. 과세 대상 분배를 피하기 위해서는 특정 소유권 이전 만 허용됩니다. 신탁 회사로 이관되면 IRA 자산은 과세 대상이됩니다. 이는 이체가 IRS에 의해 배포 된 것으로 간주되기 때문입니다. 또한, 주인이 배포 당시에 59.5 세 미만인 경우 조기 철수 벌금이 부과됩니다. 그러나 신탁은 사망 한 소유자의 IRA 자산을 수락하고 계승 된 IRA를 수립합니다.

IRA에 대한 수탁자의 장점

IRA에 대한 수혜자로 신탁을 지명하는 것은 소유주가 수혜자가 저축을 사용하는 방법을 지시 할 수 있다는 점에서 유용 할 수 있습니다. 신탁 계기는 상속을위한 특별 조항이 특정 수혜자에게 적용되는 방식으로 설계 될 수 있습니다. 수혜자의 연령 차이가 크거나 가족 문제가 있거나 특별한 필요 사항을 해결해야 할 경우 도움이 될 수 있습니다. 많은 사람들은 또한 신탁이 수혜자에게 세금 절감을 제공한다고 믿지만, 이는 드문 경우입니다.

수혜자가 IRA 자산을 어느 기간에 소유하고 있는지를 신중하게 고려하는 것이 매우 중요합니다.상속 된 IRA 언어에 정통한 신탁 고문의 조언을 구하십시오. 계정을 배포하는 최대 확장 옵션을 얻으려면 트러스트가 "통과"및 "지정된 수혜자"와 같은 특정 용어를 소유해야합니다. 신탁에 IRA를 상속하는 규정이 포함되어 있지 않은 경우, 신탁을 다시 작성하거나 개인을 수혜자로 지명해야합니다.

IRA에 대한 수탁자의 단점

모든 자산을 신탁의 이름으로 옮기고 퇴직 계좌의 수혜자로 지정하는 것은 흔한 일이지만, 후자가 항상 좋은 결정 인 것은 아닙니다. 트러스트는 IRA 자산을 상속하는 다른 비 개인 사용자와 마찬가지로 철수 요구 사항이 빠르며, 대부분 원래 IRA 소유자가 사망 한 후 5 년 이내에 철회해야합니다. 위에서 언급 한 적절한 "통과 (pass through)"용어가 없으면 평생 동안 인출을 늘릴 수 없습니다. 계정의 크기에 따라 수혜자에게 상대적으로 큰 부담이 될 수 있습니다. 배우자 대신 신탁을 지명함으로써 배우자 상속 규정을 제거하는 것이 특히 해 롭습니다.

트러스트는 대부분의 부동산 계획 분야에서 합리화를 제공하지만, IRA를 상속 받기 위해 지명 될 경우 수혜자에게 더 많은 번거 로움, 서류 작업 및 세금 부담을 유발할 수 있습니다. 유산을 극대화하기 위해 신탁 및 IRA에 대해 잘 알고있는 부동산 기획자, 변호사 및 회계사와 긴밀히 협력하십시오.