손실로 주식을 판매하는 경우 손실을 소득세의 이익을 상쇄 할 수 있어야합니다 - 맞습니까? 네. 세일 규칙을 어기면 예외입니다. 즉, 30 일 이내에 손실에 대해 동일한 투자를 사고 팔았다가 손실을 상쇄 할 수는 없습니다. 그러나 재 매입 한 유가 증권에 손실을 추가 할 수 있으므로 기초가 증가합니다. IRA에 증권을 환매하면이 문제가 더욱 복잡해집니다. 그것도 당신의 IRA에서 기초를 증가 시키나요? 2008 년 IRS는 오랫동안 대답하지 않은이 문제를 해결했습니다.

워시 세일이란 무엇입니까? 세일 세일을 정의하여 시작합시다. 세일 판매는 판매 주식을 매도하고 매도 후 30 일 (이전 또는 이후)에 동일한 주식을 취득 할 때 발생합니다. 세일 판매로 인한 손실은 그 해의 세금 인상분을 상쇄하기 위해 사용할 수 없습니다. 몇 가지 예를 살펴 보겠습니다.

예 - 세일 예매

XYZ의 100 주를 2 천 달러 기준으로 소유하고 있습니다. XYZ의 100 주를 3 월 21 일에 1 천 달러에 판매합니다. 3 월 22 일 XYZ의 100 주를 600 달러에 구입합니다. 세탁 판매이므로 $ 1,000의 손실을 공제 할 수는 없습니다. 그러나 $ 600의 신규 구매 가격에 $ 1,000의 손실을 추가하여 $ 1,600의 기초를 만들 수 있습니다. ! 예 - 세탁 판매 없음

XYZ의 100 주를 2 천 달러 기준으로 소유하고 있습니다. XYZ의 100 주를 3 월 21 일에 1 천 달러에 판매합니다. > 6 월 2 일 시장 가격으로 XYZ 100 주를 구매합니다. 판매 후 30 일 이내에 구매가 발생하지 않았기 때문에 이는 세면 판매가 아닙니다. IRS 발행물 550 에 따르면, 세일 판매는 채권, 뮤추얼 펀드 및 옵션과 같은 다른 유가 증권과 함께 발생할 수 있습니다. 옵션은 반영하는 주식과 실질적으로 동일하게 간주되므로 소유하고있는 주식에 대한 옵션을 팔면 세수를 유발할 수 있습니다. 뮤추얼 펀드 교환은 기술적으로 판매 및 구매이기 때문에 이전에 30 일 이내에 판매 한 동일한 펀드로 교환하면 세탁 판매가됩니다.

규칙이 존재하는 이유는 무엇입니까? 워시 세일은 홀딩스의 변화에 ​​대한 환상을 만듭니다. 따라서 국세청 (IRS)은 투자자가 아직 소유하고있는 재산 손실에 대해 세금 공제를 청구하지 못하도록 규칙을 시행합니다. 또한 인위적인 기초 조정을 멈 춥니 다. 워시 세일 규칙이 IRA 거래에 적용됩니까?

2008 년 IRS는 Revenue Ruling 2008-5

를 발행했으며, 세일 판매 규칙이 IRA에 적용되는지 여부에 대한 문제를 다루었습니다. 이 판결에서 IRS는 주식이 비 퇴직 계좌로 판매되고 30 일 이내에 실질적으로 동일한 주식이 IRA에서 구매 될 때 투자자는 판매에 대한 세금 손실을 청구 할 수 없으며 개인의 IRA의 기준은 증가했다. 예 - IRA에서 세금 손실 청구 귀하가 중개 계정에 1,000 달러를 기준으로 YYY 주식 100 주를 소유하고 있다고 가정합니다. 10 월 10 일에 100 달러의 손실을 YYY의 손실로 400 달러에 판매합니다. 11 월 1 일에 IRA 계정에서 YYY 주식 100 달러를 800 달러에 구입합니다. Revenue Ruling 2008-5

에 따르면 판매에 대한 $ 600 손실을 공제 할 수 없으며 IRA에서 구매 한 주식의 기초를 판매와 환매의 차이 인 $ 200만큼 늘릴 수 없습니다. IRS 수익 결정 2008-5 는 투자자가 세수 규칙을 우회하기 위해 IRA와 같은 과세 기준 유형의 외투를 사용하지 못하게합니다. 이는 IRAs가 다른 금융 기관에서 개최되는지 여부와 관계없이 기존 및

로스 IRA 에 적용됩니다. (관련 독서는 세금 혜택을위한 증권 유실 참조) 규칙 위반시 어떻게됩니까? 세수를 면제하기 위해 세수를 줄일 수도 있지만 규칙을 위반하면 세금을 연기했을 뿐이므로 조기 분배금을 지불해야 할 수도 있습니다. 예를 들어, 전통적인 IRA에서 배포 할 준비가되었다고 가정 해 봅시다. 이전에 세탁 판매로 구입 한 주식을 판매하고 수익금을 인출합니다. 일반적으로 귀하의 토대의 일부분으로 간주되는 분배 부분은 과세 대상이 아닙니다. 워시 세일에서 귀하의 구매가 귀하의 근거를 증가시키지 않았기 때문에 귀하의 IRA에서 배당 될 때 해당 주식의 수익금 총액이 과세됩니다. 세탁 판매로 로스 IRA의 기초가 증가하지 않는다는 점에서 Roth IRA의 비 공인 배포에도 동일한 규칙이 적용됩니다. (자세한 내용은

IRA 자산에 대한 IRS 벌금 피하기 를 참조하십시오.)

예 - IRA 세일 판매 100 만주의 주식을 3,000 달러 기준으로 소유하고 있다고 가정하십시오. $ 1,500의 손실을 위해 $ 1,500의 주식. 30 일 이내에 전통적인 IRA에서 $ 1,000 (세탁 판매)에 대해 같은 주식의 100 주를 구입합니다. 기준 = $ 0.

귀하는 100,000 주를 2 천 달러에 판매하고 수익금을 인출합니다. 과세 액 = 2,000 달러. 주식을 $ 800로 팔았다면, 과세액은 800 달러가됩니다. 부정 IRS 감사는 벌금을 부과 할 수 있으므로 이전에 세일 규칙을 위반했다고 생각되면 이전 세금 신고서를 수정해야 할 수도 있으므로 세금 전문가에게 문의하십시오. (감사 절차에 대한 자세한 내용은 IRS 감사 진행 및 감사 방지

참조) 규칙 위반 방지 방법 다음과 같은 간단한 지침에 따라 세일 규칙을 위반합니다. 계정 유형에 관계없이 모든 투자를 단일 포트폴리오로 봅니다. 전체 포트폴리오를 토대로 세금 관련 거래를 계획하십시오. 이렇게하면 세수 판매가 발생할 때 인식하는 데 도움이됩니다. 세금 혜택을 받기 위해 구매 전후 30 일 이상 분실 된 주식을 판매하십시오. 자산 배분 전략을 유지하려면 동일한 카테고리에서 다른 주식을 구매하십시오 (예 : 다른 유틸리티 주식).주식을 "실질적으로 동일하게"분류 할 수 없도록하고 싶습니다.

정해진 투자 계획이나 방법을 사용하십시오. 각 투자 및 우발 전략에 대한 성과 목표를 가지고 있으면 임의의 거래와는 달리 투자 의사 결정을 잘 내릴 수 있습니다. (이를 수행하는 방법에 대한 더 자세한 내용은 계획 수립 : 성공의 근거

• 참조)
• IRA 및 기타 세금 연기 된 계정 외부의 불안한 투자에 투자하십시오. 이를 통해 과세 대상 손익의 변화를 통해 세금 혜택을 이용할 수 있습니다. IRA 내부에서 배당금과이자를 지불하는 투자를 구입하십시오. 소득의 과세 연기를 극대화하고 퇴직 기금에 재투자 할 수 있습니다.
• IRA에서 자동 인출 또는 자동 청산을 통해 인출 할 수 있습니다. 이 같은 투자를 다른 계정에서 구매하지 마십시오. (이 전략에 대한 자세한 내용은 달러 - 비용 평균 환율 참조)
• 주식을 기반으로 한 옵션 전략을 구현하지 마십시오.
• 선입 선출 기준으로 주식 매칭을 사용하여 세일 판매 규칙을 위반할 위험이 있는지 판단하십시오. 큰 물놀이를 찍은 주식을 소유하고 있다면 가을을 참을 수 없다. 강아지 인 경우 아무리 낮 으면 가격을 다시 살 필요가 없습니다. 결론
• 세일 판매 규칙은 배우자의 계좌를 포함하여 귀하가 소유하거나 통제하는 모든 투자 계정에 적용됩니다. 이 정확한 사유로 귀하와 귀하의 배우자 사이의 의사 소통 라인을 귀하의 포트폴리오에서 열어 두십시오. 의심 스럽다면 유능한 세무 전문가와상의하여 귀하의 투자에 적절하고 효과적인 세무 전략이 적용되도록하십시오.