현금 수지 연금 플랜은 약간의 401 (k) 꼬임이있는 확정 급여 제도입니다. 현금 잔고 연금 계획에서 고용주는 각 참가자의 계좌에 연간 연금액의 일정 비율에 일정 이자율을 더한 금액을 적립합니다. 확정 급여 형 퇴직 연금과 마찬가지로 퇴직 연금 요건이 설정되어 있습니다.

확정 급여 형 연금 플랜과 마찬가지로, 투자 위험은 모두 사용자에게 있습니다. 401 (k)와 달리 참가자는 주식 시장의 변동에 영향을받지 않습니다. 각 플랜 참가자는 401 (k) 또는 이익 공유 계획과 같은 자신의 계정을 가지고 있습니다. 보험 계리사는 계좌를 유지하고 연례 참여자 진술을 생성하는 데 사용됩니다. (더 많은 것을 보시려면 : 연금 진흥 기업 : 당신이주의해야 할 것 )

고액 기한 (High Contribution Limits)

중소기업 소유주, 특히 은퇴 저축을받는 노인에게 현금 균형 계획을 매력적으로 만드는 한 가지 측면은 높은 기여 수준 나이가 들면서.

예를 들어, 2015 년 65 세의 경우 최대 기여액은 225,000 달러가 될 수 있습니다. 또한 원한다면 401 (k) 플랜에 ​​추가로 24,000 달러를 기부 할 수 있습니다. 이는 이익 공유 구성 요소가있는 401 (k) 플랜에 ​​최대 59,000 달러를 기부 한 것과 비교됩니다.

은퇴를 위해 저축 한 사업주, 최대 세금 공제를 원하는 사업자 및 사용 가능한 현금 흐름을 보유한 사업주에게 현금 잔액 계획은 탁월한 해결책이 될 수 있습니다.

인기 상승 중

현금 수지 계획은 이제 연금 컨설턴트 Kravitz, Inc.에 따라 확정 급여 제도의 약 25 %를 차지합니다. 또한 최근 몇 년 동안 현금 수지 계획의 수가 증가하고 있습니다. 이 성장의 대부분은 독점 사업 소유자 및 의사 그룹, 법률 회사 및 기타 전문가와 같은 고소득 전문가에 의해 촉진되고 있습니다. (관련 독서는

자영업자가 퇴직 준비 방법 참조)

이들 고소득 베이비 붐 세대에게 현금 수지 계획은 모든 세계에서 최고 일 수 있습니다. 기부금 한도가 높으면 세금 공제가 많고 퇴직 저축에 뒤처진 사람들에게는 따라 잡을 좋은 기회입니다.

현금 균형 계획은 직원이있는 비즈니스에서는 저렴하지 않습니다. 일반적인 401 (k) 플랜의 고용주 기부금은 3 ~ 4 %의 보상금을 지불해야합니다. 현금 수지 연금 계획에서 이러한 비용은 5 %에서 8 % 범위에서 발생할 수 있습니다.

참가자 계정에는 연간이자가 5 %와 같은 고정 이자율 또는 30 년 재무부의 이자율과 같은 변수가 될 것입니다.

초기 설치 비용은 일반적으로 2 천 달러에서 5 천 달러 사이입니다.해마다 보험 계리사는 계획이 제대로 기금을 충당한다는 것을 증명해야합니다. 연간 운영비는 2 천 달러에서 10,000 달러입니다.

참가자 계정

각 참가자는 401 (k) 플랜과 거의 같은 자신의 계정을 가지고 있습니다. 퇴직시 참가자는 연금으로 지불하거나 일부 계획에서는 IRA에 롤오버 할 수있는 일시금 분배 옵션을 사용할 수 있습니다. (관련 보고서는

본인의 세금 신고서에 IRA 기부금을 공제 할 수 있습니까? ) 현금 수지 계획은 재무 고문에게 고객을위한 훌륭한 재무 및 은퇴 계획 옵션을 제공 할 수 있습니다. 고소득 솔로 전문가의 경우, 이러한 계획은 대부분의 다른 퇴직 계획 대안보다 더 높은 세금 공제를 제공하고 은퇴 저축을 늘리는 두 가지 목적을 수행 할 수 있습니다. 55 세의 사람들은 약 165,000 달러를 기부 할 수 있으며, 65 세의 사람들은 약 225,000 달러입니다.

구원자가 충분하지 않을 수있는 혜택은 엄청납니다. 은퇴 후에 월별 연금으로 돈을 가져 가거나 IRA로 넘길 수 있습니다.

직업적 관행은 일관되게이 계획에 자금을 공급할 수있는 현금 흐름을 가져야하며 소유주 및 기타 전문가를 넘어 다른 직원을 위해 기꺼이 기부해야합니다. 즉, 이러한 계획은 법률 사무소 나 의사 그룹과 같은 전문직 그룹에 이상적 일 수 있습니다. 또한 제조업체, 유통 업체 및 기타 회사에서 잘 작동 할 수 있습니다. 비즈니스 측면에서 동일한 원칙이 적용됩니다. 이 계획은 소유주와 주요 경영진이 은퇴를 위해 많은 돈을 버리는 것을 허용 할 수 있습니다. 소유자 (들)가 기꺼이하고 비즈니스가 계급 및 파일 근로자에 ​​대한 지속적인 기부를 지원할 수있는 한 이것은 다시 작동합니다.

현금 균형 계획은 401 (k) 계획과 함께 사용할 수 있습니다.

현금 균형 계획은 직원이 혜택을 받으면 회사를 떠날 때 어느 정도의 이식성을 제공합니다.

정규 연금 플랜과 마찬가지로 고용주가 경제적 어려움을 겪고있는 경우, 연금 혜택 보장 공사 (PBGC)는 최대 월 혜택 한도까지 보험 혜택을받습니다.

결론

현금 균형 연금은 중소기업 퇴직 연금 계획 중 가장 빠르게 성장하는 부문 중 하나입니다. 그들은 사업자들이 은퇴 기여금을 늘리고 상당한 세금 공제를받을 수있는 기회를 제공합니다. 이러한 계획은 올바른 비즈니스를위한 실행 가능한 대안이 될 수 있습니다. (관련 도서는

중소기업 퇴직 기획 참조)