우리는 우리의 투자가 수익성있는 수익을 창출하기를 바랍니다. 또한 예금 증서 및 머니 마켓 자금과 같은 일부 투자에 대해 보장 된 결과를 얻을 수는 있지만 이러한 투자는 일반적으로 고위험 투자보다 잠재적 인 수익을 낮 춥니 다. 따라서 더 위험한 투자를 선호 할 수도 있지만 더 많은 수익을 얻을 수있는 기회는 손실 가능성이 높습니다. 세금이 연기되지 않는 정규 계좌에서는 투자 손실이 세금 신고서에 포함될 수 있습니다. ( 세제 혜택을위한 손실 증권 판매 참조) 그러나 IRA에 대한 투자 손실은 특정 요구 사항이 충족되는 경우에만 청구 할 수 있습니다.

채권 손실을위한 잔액 철회
IRA 투자 손실을 청구하려면 동일한 유형의 모든 IRA에서 전체 잔액을 인출해야합니다. 예를 들어, 손실이 Traditional, SEP 또는 SIMPLE IRA에서 발생한 경우, Traditional, SEP 및 SIMPLE IRAs (이하 총칭하여 Traditional IRAs로 통칭 함)의 잔액을 모두 철회해야합니다. 손실이 로스 IRA에서 발생한 경우, 귀하의 세금 신고서

전통적인 IRA 손실

철회하는 총 잔액이 전통적인 IRA의 세후 금액 (기본 금액)보다 적을 경우에만 전통적인 IRA 손실을 공제 할 수 있습니다. 귀하의 IRA 기준은 공제 계획, 403 (b) 회계 및 457 (b) 계획으로부터 세후 금액의 공제가 안되는 기여와 전복에 기인합니다. 기존 IRA에서 철회 한 금액의 기초를 결정하려면 IRS 양식 8606을 제출해야합니다. 양식 8606은 귀하의 철회 부분이 세후 금액에 기인 한 금액과 귀하의 세금 신고서상의 손실로 청구될 수있는 금액을 IRS에 알려주는 역할을합니다. 양식 8606 및 관련 지침은 www. irs. Gov.
예 9

예 1

2013 년 초, Tim의 총 Traditional IRA 잔액은 20,000 달러이며 그 중 15,000 달러가 세후 금액에 기인합니다. 2013 년 12 월 31 일까지 팀의 전통적인 IRA에 대한 투자는 8,000 달러를 잃고 잔액은 12,000 달러입니다.이 금액은 기본 금액 인 15,000 달러보다 적으므로 팀에서 손실을 청구 할 자격이 있습니다. 만약 그가 전통적인 IRA 잔액을 철회한다면 그의 공제는 그가 인출하는 잔고 (12,000 달러)와 그의 기준 사이의 차이가 될 것입니다. 20,000 달러 (1 월 5 일 기존 IRA 잔액) - 8,000 달러 (연간 손실) = 12,000 달러 (12 월 31 일 전통적인 IRA 잔액) 15,000 달러 (Basis 금액) - $ 12, 000 (12 월 31 일 대차) = 3,000 달러 (기존 IRA 손실 공제) 로스 IRA 손실

로스 IRA와 동일한 규칙이 적용됩니다. 귀하의 Roth IRA 잔액의 총액이 인출 된 금액이 귀하의 ROT IRA의 기준치보다 적은 경우에만 허용됩니다.
예 2

2013 년 초, Tim의 Roth IRA 잔고는 10,000 달러, 6,000 달러는 수입으로, 4,000 달러는 기부로 인한 것입니다. Roth IRA 기부금은 공제 불가능하므로 모든 기부금은 세후 금액 (기본 금액)으로 간주됩니다. 2013 년 동안 Tim의 Roth IRA 투자는 2,000 달러를 잃어 버렸고 잔고는 8,000 달러였습니다.이 금액은 기본 금액 인 4,000 달러 이상입니다. Tim이 Roth IRA 잔액을 모두 철회하면 세금 환급액에 손실액을 포함시킬 수 없습니다 : $ 10,000 (1 월 5 일 Roth IRA 잔액) - 2 천 달러 (손실) = 8,000 달러 (12 월 31 일) 손실) 납세자는 손실을 기타 항목 별 공제 금액으로 청구 할 수 있으며, 2 %의 세금 공제를받을 수 있습니다. $ 4,000 (기본 금액) - 8,000 달러 (12 월 31 일 잔액) = 4,000 달러 일정 A 양식 1040의 특정 기타 항목 별 공제에 적용되는 조정 총소득 한도. 이러한 손실은 대체 최저 세 산정을 위해 과세 대상 소득에 다시 추가됩니다. 결론

IRA 잔고를 철회하기로 결정하기 전에 재정 고문 및 세무 전문가와 상담하십시오. 특히, 인출을하는 유일한 목적이 세금 신고서에 손실을 청구하는 것이라면. 귀하의 세금 전문가는 귀하가 손실을 청구 할 자격이 있는지 여부를 결정할 수 있습니다. 재정 고문은 귀하의 모든 IRA 잔액을 철회하는 것이 재정적으로 적합한 지 여부를 결정하는 데 도움을 줄 수 있어야합니다. 그 또는 그녀는 또한 과세 또는 비과세 성장 (로스 IRA의 경우)을 계속 누릴 때 IRA에서 손실을 복구 할 가능성을 분석해야합니다.