퇴직 급여 제도는 퇴직 계획에있어 직원들에게 추가적인 선택권을 제공하며 401 (k) 플랜 참여를 보완하기 위해 종종 사용됩니다. 지연 보상은 단순히 직원이 지정된 미래의 날짜까지 보상금의 일부를 수령하는 것을 금지하는 계획입니다. 예를 들어, 55 세에 1 년에 250,000 달러를 버는 사람은 65 세에 퇴직 할 때까지 다음 10 년 동안 50,000 달러를 연기 할 수 있습니다. 직원에게 배분되거나 지불 될 시간까지 투자 수익. 연기 시점에, 근로자는 나머지 소득에서와 마찬가지로 이월 소득에 대해 사회 보장 세 및 메디 케어 세금을 지불하지만 실제로 기금을받을 때까지 연금에 대한 소득세를 납부 할 필요가 없습니다.

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연금 보상 계획은 고소득 임원이 가장 일반적으로 사용하며, 연간 임금 보상을 필요로하지 않으며 세금 부담을 줄이려고합니다. 연체 보상 플랜은 연기 ​​기간 동안 개인의 과세 소득을 감소 시키며 대체 최소 세금 (AMT)에 대한 노출을 줄이고 세금 공제의 가능성을 높일 수 있습니다. 이상적으로, 개인이 은퇴와 같이 연기 된 보상을받는 시점에, 그의 총 보상은 더 낮은 세율표에 그를 넣음으로써 세금 절감을 제공합니다. 지연 보상 플랜은 401 (k) 플랜과 유사하지만 여러 가지 중요한 방법이 다릅니다.

유연성 및 유동성 차이

연금 보상 계획이 401 (k) 또는 IRA 퇴직 연금 제도를 보완하기 위해 자주 사용되는 한 가지 이유는 계획에 연기 될 수있는 금액이 훨씬 더 많기 때문입니다 401 (k) 기부에 허용 된 것보다 최대 50 %의 보상을받을 수 있습니다. 2015 년까지 401 (k) 계정에 대한 연간 최대 기여액은 50 세 이상인 경우 18,000 달러 또는 24,000 달러입니다. 연금 보상 플랜의 또 다른 이점은 대부분의 경우보다 더 나은 투자 옵션을 제공한다는 것입니다 401 (k) 계획.

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그러나 이연 보상 계획은 유동성 측면에서 불리합니다. 일반적으로 특정 배급 일 이전에 어떤 이유로 든 지연 보상 기금에 접근 할 수 없습니다. 퇴직시 또는 지정된 연도 이후에있을 수있는 배포 날짜는 계획이 수립 된 시점에 지정되어야하며 변경할 수 없습니다. 또한 이연 보상금을 차용 할 수도 없습니다. 401 (k) 계정의 대다수는 차용 될 수 있으며 예기치 못한 대규모 의료비와 같은 경제적 어려움이있는 특정 조건 하에서는 자금조차 일찍 철회 될 수 있습니다.또한 401 (k) 플랜과 달리, 지연된 보상 플랜에서 자금을 수령 할 때 IRA 계좌로 이체 할 수 없습니다.

위조의 위험

위조의 가능성은 지연 보상 플랜과의 주요 차이점 중 하나이며, 이는 401 (k) 플랜보다 훨씬 덜 안전합니다. 이연 보상 계획은 비공식적으로 지원됩니다. 본질적으로 고용주가 지정된 시점에 이체 된 자금과 투자 수익을 직원에게 지급하겠다는 약속 만 있습니다. 대조적으로, 401 (k)에는 실제 형식적으로 확립 된 계정이 존재합니다. 연금 보상 계획의 비공식적 인 성격 때문에 고용인은 고용주의 채권자 중 한 사람이됩니다. 401 (k) 플랜은 별도로 보험이 부과되며, 고용주가 파산하는 경우, 이연 보상금이 수령 될 것이라는 보장은 없습니다. 그 상황에있는 직원은 채권자 및 우선주 소유자와 같은 다른 채권자들 뒤에 줄 지어 서있는 회사의 단순한 채권자 일뿐입니다.

현명한 보상 제도의 사용

일반적으로 피고용자가 자신의 모든 이산 소득을 동시에 분배하는 것을 피하는 것이 일반적으로 유리합니다. 그 해에 가장 높은 세금 군 이상적으로, 고용주의 계획을 통해 옵션을 사용할 수있는 경우, 직원은 매년 다른 이년 소득을 다른 연도에 분배하도록 지정하는 것이 좋습니다. 예를 들어, 10 년치의이 상 보상을 모두 한꺼번에받는 대신, 개인은 대개 다음 10 년 동안 연별 분배를받는 것이 더 좋습니다.

재정적 인 고문은 일반적으로 401 (k) 계획에 최대한 기여한 후에 만 ​​개인이 회사에서 근무하는 경우 매우 재정적으로 유리한 경우에만 이연 보상 계획을 활용하도록 권장합니다.