배당금은 미국 내국세법 (US Internal Revenue Code)이 적격자인지 비정규직인지에 따라 다른 세제 혜택을받습니다. 유자격 배당금은 장기 양도 소득과 동일한 이자율로 과세됩니다. 이 비율은 경상 수입보다 낮으며 2016 년 기준으로 20 %를 초과하지 않습니다. 비 규정 배당금은 일반 소득으로 과세되며, 세금 배당에 따라 39.6 %의 높은 세율을 의미 할 수 있습니다.

적격 대 비 적격 배당

주주에게 직접 지급되는 회사 수입의 일부입니다. 배당금을 제공하는 회사는 주당 고정 금액을 지불하고 회사가 수행하는 방식에 따라이 금액을 조정할 수 있습니다. 주당 2 달러의 배당금을 지불하는 회사 X 주식 5,000 주를 소유 한 투자자를 생각해보십시오. 그 투자자는 그 해의 배당금으로 10,000 달러를 받는다. 대부분의 경우 배당금은 분기별로 지급되므로이 특정 투자자는 3 개월마다 2 달러, 500 달러를 받게됩니다. $ 2 수치는 돌로 설정되지 않았습니다. 회사는 어려운시기에 접어 들고 배당금을 줄이거 나 좋은 수입을 올린 후에 배당금을 늘릴 수 있습니다.

유감스럽게도 투자자는 배당금에 대해 세금을 납부해야합니다. 투자자가 지불하는 금액은 투자자의 배당금이 적격한지 아닌지에 따라 다릅니다. 보다 유리한 세제 혜택을받는 공인 배당금은 몇 가지 기준을 충족해야합니다. 다우 존스 (Dow Jones) 나 나스닥 (NASDAQ)과 같은 주요 거래소에서 공개적으로 거래되는 미국 기업이 발행해야합니다. 또한 투자자는 보유 기간이라고하는 121 일 기간 중 60 일 이상을 소유해야합니다. 특정 특징으로 인해 직원 주식 소유 계획 (ESOP)의 일부이거나 세금 면제 조직에서 발행 한 것과 같이 배당금을 자격에서 제외 할 수 있습니다.

자격 요건을 충족하지 못하는 모든 배당금은 보통 배당금 또는 비준수 배당금으로 알려져 있습니다. 배당금 지급 방식에 대한 자격을 갖춘 배당액과 비준량 배당액 사이에는 별다른 차이가 없습니다. 그들의 가장 큰 차이점은 세금 대우입니다.

유자격 배당 세제

투자자는 보통 소득보다 장기 자본 이득의 세율로 과세되므로 세금을 낮추기 때문에 자격있는 배당금에 대한 관심이 커집니다. 투자자가 속한 세율에 관계없이 자격이되지 않은 배당금에 비해 자격이있는 배당금에 적용되는 낮은 세율이 적용됩니다. 그러나 두 가지 유형의 배당금 간의 세율 차이가 발생할 수있는 상위 2 개 괄호에 투자자에게 가장 큰 저축이 발생할 수 있습니다 20 % 정도.

자격있는 배당에 대한 세금 일정은 2016 년까지 세 가지 수준, 즉 0, 15 및 20 % 만 있습니다.아래 두 개의 세금 브래킷에 투자하는 투자자는 자격이있는 배당금에 대해 세금을 면제합니다. 세율이 0 %이면 저소득 투자자가이 투자 수단을 통해 얻는 모든 돈을 보유 할 수 있음을 의미합니다. 다른 모든 투자자의 경우, 자격이있는 배당금에 대한 세율은 최고 세율의 20 %를 제외한 15 %입니다. 2016 년 현재이 세금 군단은 $ 415, 050 이상을 벌어들이는 단일 파일 제공자와 합쳐서 $ 466, 950 또는 그 이상을 얻은 결혼 한 파일러로 구성되었습니다.

또한 $ 200, 000 이상을 버는 사람 또는 $ 250, 000을 버는 부부는 자격이 된 배당금을 포함하여 투자 소득에 대해 3.8 %를 추가로 지불합니다.

비 정규 배당 세제

투자자는 정규직에 대한 과세 대상자와 동일한 비율로 비 정규 배당에서 얻은 소득에 대한 세금을 납부해야합니다 (예 : 급여 또는 근로에서의 임금). 경상 소득 세율과 장기 자본 이득 세율은 일반적으로 정치 환경과 국가의 예산 필요에 따라 시간이 지남에 따라 변합니다. 그러나 최근의 모든 역사에서 경상 소득은 전반적으로 더 높았다.

정규 소득에 대한 세율은 비 정규 배당금을 포함하여 2016 년 10 %에서 39.6 % 사이입니다.이 세율의 소득 내역은 다음과 같습니다.

10 % : 9 달러 미만의 단일 파일러, 275 달러 $ 9, 275 - $ 37, 650 및 $ 18, 550 - 75, 300에서 수입하는 결혼 한 신고자에게서 얻는 단일 파일 근로자.

25 % :에서 수입하는 단일 파일 근로자 $ 37, 650에서 $ 91, $ 150, 결혼 기혼자 $ 75, 300에서 $ 151, 900. 999 28 % : $ 151, $ 150, $ 190, $ 150, $ 151, 900에서 $ 231,

33 % : $ 190, $ 150, $ 413, $ 350, $ 413, $ 350, $ 413, 413 달러, 350 달러에서 466 달러, 950 달러.

39. 6 % : $ 415, 050 이상을 벌어들이는 싱글 파일러 및 $ 466, 950 이상의 결혼 기혼자.

상기 숫자와 자격있는 배당 세율에 부합하는 방법에 따라, 자격있는 배당금에서 가능한 최저 세금 절감액은 10 % , 최고는 20 %입니다.

예제

회사 X 주식 5,000 주를 가진 투자자의 위의 예로 돌아가서 배당금으로 2 달러를 벌어 연간 총 배당 소득은 10,000 달러가된다. 또한 그가 독신이며 연간 50,000 달러를 벌어서 평범한 소득을 위해 25 % 세금 군대에 배치한다고 가정하십시오. 비 적격 배당금은 특별 세법을받지 않기 때문에, 투자자는 비 공제 인 경우 배당금의 25 % 또는 2, 500 달러를 세금으로 납부합니다. 그러나 배당금이 적격이라면 소득에 따라 15 %의 세율을 지불해야합니다. 그의 배당금에 대한 그의 세금 책임은 1 달러 500 달러입니다. 미국 중앙값에 가까운 수입을 가진이 투자자는 자격을 갖추지 않은 배당금과 대비되는 자격을 갖춘 배당금으로 10 % 또는이 시나리오에서 1,000 달러를 저축합니다 .이제는 똑같은 투자자를 생각해보십시오. 그러나 평균적인 미국인 소득 대신, 1 년에 1 백만 달러를 벌어들이는 실리콘 밸리 기업가입니다. 또한 그가 너무 부자이기 때문에 5, 000 대신 50,000 개의 Company X 주식을 살 수 있다고 가정합니다. 따라서 연간 배당금은 100,000 달러입니다. 39,6 %의 평상시 소득 세율로 과세됩니다. 배당금이 부적격 일 경우 매년 정부에 39,600 달러를 기부한다는 의미입니다. 그의 자격을 갖춘 배당률은 20 %이며 이는 같은 금액의 자격있는 배당금에 20,000 달러의 세금이 빚어 졌음을 의미합니다. 이 시나리오에서 19,600 달러를 소비하는 19.6 %의 저축은 부유 한 실리콘 밸리 핫샷의 경우에도 중요합니다.