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주식 배당금은 배당금을 지급하는 주식이 연금 또는 401 (k) 플랜과 같은 적격 퇴직 연금 플랜에 보관되어 있지 않는 한 과세 소득입니다. 그러나 모든 주식 배당금이 동일한 이자율로 과세되는 것은 아닙니다.

퇴직 계획의 예외를 제외하고 주식에 대한 직접 투자 또는 뮤추얼 펀드의 주식 투자를 통해 얻은 주식 배당금은 납세자의 미국 연방 소득세 신고서에 포함되어야하는 과세 소득입니다. 배당 수입은 보통이자 수익과 함께이자 B 및 보통 배당하에 일정 B 형식으로보고됩니다. 이 표제는 때로는 혼란 스럽습니다. 배당금에 대한 세율은 자격있는 배당금인지 여부와 자격이 부여 된 배당금과 그렇지 않은 배당금이 모두 보통 배당이기 때문에 결정됩니다.

투자자는 자신이받은 배당금을 기재 한 금융 기관으로부터 보통 1099-DIV 양식을 받지만 어떤 배당금이 적법한 배당금인지에 관해 명확하지 않을 수 있습니다.

비 자격있는 배당금은 경상 소득 세율로 과세되지만, 자격이있는 배당금은 낮은 자본 이득 세율로 과세되는 이점이 있습니다. 자격을 얻는 배당금의 기본 규칙은 주식이 배당금 지급일 이전 60 일부터 121 일 동안 60 일 이상 보유되어야한다는 것입니다. 또한 주식은 풋이나 콜 옵션 또는 단기 매도를 통해 필요한 보유 기간 동안 헤지화될 수 없습니다.

뮤추얼 펀드를 통해받은 배당금의 경우 펀드와 투자자는 60 일간의 보유 기간 요건을 충족해야합니다. 펀드는 보유 기간 요건을 충족 할 수있을만큼 주식을 보유해야하며 개인 투자자는 보유 기간 동안 펀드의 주식을 보유해야합니다.

일부 우선주 투자에 대해 지급 된 배당금의 경우, 필요한 보유 기간은 60 일이 아닌 90 일입니다. 대부분의 IRS 규칙과 마찬가지로 다른 경우에 따라 예외 또는 정의가 있기 때문에 투자자는 재무 고문 또는 다른 전문가가 배당금이 적격한지 아닌지를 결정하는 것이 가장 좋습니다.