주식에 대한 비용 기준을 결정하는 것은 다소 실망 스럽지만 상당히 간단합니다. 비용 기준은 주식 분배, 합병 및 배당금 지급과 같은 기업 활동에 맞게 조정 된 판매 수수료를 포함하여 주당 지불 한 가격입니다. 좋은 기록을 유지했다면 수학은 그리 어렵지 않습니다. 채권을 사면 그림이 훨씬 복잡해집니다.

회색의 12 가지 음영

채권 보유에 대한 세금 책임을 결정하려면 일련의 질문을 탐색해야합니다. 첫 번째는 "구매 일은 무엇입니까?"이것은 이익이 단기간 또는 장기간 이익으로 취급 될지 여부를 결정할 것이기 때문에 중요합니다. 단기간 이익은 장기간 이익보다 높은 이자율로 과세됩니다.
장기간 이익을 얻으려면 구매 날짜를 기준으로 세금 책임을 결정하기위한 다른 규칙이 있기 때문에 구매 날짜도 중요합니다. 2014 년 1 월 1 일 이후 구매 한 채권자는 법령이 제정되어 2008 년은 증권사가 그 날 이후에 매각 된 채권에 대한 원가 기반을 추적하도록 요구합니다.이 투자자가 보유 주식을 판매하면 중개 회사는 1099-B 형식의 사본을 보내고, 여기에는 구매 원가 기준,

다음 과제는 채권이 "과세 대상인지 세금 면제인가"를 결정하는 것입니다. 이는 중요한 것은이자 세금 면제 채권에 의해 생성 된 세금은 과세 대상이 아닙니다. 모든 양도 소득은 연방 소득세의 대상이됩니다.

1993 년과 2013 년 사이에 구매 된 채권의 경우 프로세스가 상당히 복잡합니다. 처음 두 질문에 답한 후, 투자자는 채권이 할인 가격으로, 프리미엄으로, 또는 파에서 매입되었는지 여부를 결정해야합니다. 아래의 표는 해당 상태에 대한 결과 세금 환급에 대한 통찰력을 제공합니다.

- 과세 대상 채권

과세 채권

만기까지 보유 할 경우 원가 기준

만기까지 판매 된 경우 원가 기준	만기	거래 확인.
최초 구매 가격은 거래 확인서에 기재되어 있습니다. 만기에 앞서 매수 가격보다 높은 가격으로 매도하는 경우, 매수 가격과 매각 가격의 차이는 자본 이득으로 간주됩니다.	프리미엄으로 매입	채권의 평생 동안 프리미엄을 상환하지 않기로 결정한 경우 거래 확인서에 최초 구매 가격이 표시됩니다.
채권의 평생 동안 보험료 상각을 선택하지 않았다고 가정 할 때, 거래 확인서에 최초 구매 가격이 기재되어 있습니다.	할인으로 구매	거래 확인서에 나와있는 원래 구매 가격. 구매 가격과 액면가 (만기일에 지급 될)의 차이는이자로 취급됩니다.
최초 구매 가격은 거래 확인서에 기재되어 있습니다. 만기에 앞서 매수 가격보다 높은 가격으로 매도하는 경우, 매수 가격과 매각 가격의 차이는 자본 이득으로 간주됩니다.	면세 채권	"면세"라는 이름은 약간 오도 된 것입니다. 이 유형의 채권에서 발생한 소득에는 특정 세금이 면제되지만, 면세 채권의 매매에 관련된 잠재적 인 세금 영향이 있습니다. 아래 차트는 그 의미에 대한 일반적인 개요를 제공합니다. 세금 면제 채권을 구입하기 전에 채권이 발생시키는 소득에 대해 주, 연방 또는 지방세를 부과할지 결정할뿐만 아니라 이러한 영향을 고려해야합니다.

비과세 채권
만기까지 보유 할 경우 원가 기준

만기 전에 판매 한 경우 원가 기준	파	에서 구매 기본 구매 가격은 거래 확인서에 기재되어 있습니다.
최초 구매 가격은 거래 확인서에 기재되어 있습니다.	보험료로 구입	거래 확인서에 나와있는 원래 구매 가격. 과세 규칙은 채권의 평생 동안 프리미엄의 할부 상환을 가정합니다. 이는 주 소득세 채무와 관련하여 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이는 얻은 것보다 더 많은이자로 소득세를 납부한다는 의미이기 때문입니다. 지불 한 보험료가 높을수록 세금 책임이 커집니다. 앞서 언급했듯이, 채권이 할인 발행 된 경우, 채권의 만기가 될 때까지 매년 비례 배분 된 금액을 소득으로보고해야합니다. 채권을 프리미엄으로 구매하면 프리미엄의 비례 배분은 매년 세금 공제가됩니다. 예를 들어 100 개의 채권을 총 118,000 달러의 비용으로 구매하고 18 년 동안 만기까지 만기가되면 매년 1 천 달러를 공제 할 수 있습니다.
채권을 구입 한 해에는 보험료를 상각 할 필요가 없습니다. 공제는 모든 과세 연도에 시작할 수 있습니다. 고려해야 할 몇 가지 추가적인 합병증이 있음을 유의하십시오. 단일 채권에 대한 보험료를 공제하기로 선택한 경우, 다른 모든 유사한 채권에 대한 보험료 상각은 같은 일정에 따라 이루어져야합니다. 또한, 채권에 대한 원가 기준은 동일한 금액만큼 감소되어야합니다.	또는 보험료를 공제하지 않는 경우 채권이 만기에 상환되거나 손실로 인해 판매 될 때 자본 손실을 청구 할 수 있습니다. 비용 기준을 결정하려면 먼저 채권의 만기 수익률을 결정해야합니다. 처음 구매할 때부터 거래 확인서를 저장하면이 정보가 열거됩니다. 다음 단계는 채권을 구매할 때 시작하여 성숙 될 때까지 발생하는 발생 기간을 결정하는 것입니다.각 기간은 12 개월을 초과 할 수 없습니다. 그 후, 주어진 기간 동안 상각해야하는 보험료 금액을 계산해야합니다. 이는 발생 기간의 시작 시점에 조정 된 취득 가격에 만기까지의 수익을 곱한 다음 해당 기간 동안 적격의 명시된이자에서 금액을 차감하여 수행됩니다. 첫 번째 발생 기간의 시작 시점에 조정 된 취득 가격은 비용 기준과 동일하다는 점에 유의하십시오.	초기 상환 계산 후, 원가 기초는 이전에 상각 된 채권 프리미엄만큼 감소된다. 이 계산의 예를 보려면 프리미엄 본즈 : 문제점 및 기회를 참조하십시오. 할인으로 구매 비용 기준은 거래 확인서에 나와있는 원래 구매 가격입니다. 구매 가격과 액면가 (만기일에 지급 될)의 차이는이자로 취급됩니다. 비용 기준은 거래 확인서에 기재된 최초 구매 가격입니다. 만기에 앞서 매수 가격보다 높은 가격으로 매도하는 경우, 매수 가격과 매각 가격의 차이는 자본 이득으로 간주됩니다.
추가 트위스트	위의 예는 모두 단일 거래로 보유 자산을 구입하고 나중에 모든 거래를 단일 거래로 판매했다고 가정합니다. 여러 번 구매하는 경우 구입 가격과 그에 따른 자본 이득 또는 손실을 정확하게 결정하기 위해 판매하는 로트를 추적해야합니다. 기록 관리 관점에서 가장 간단한 선택은 단일 거래로 구매를하는 것입니다. 가격 관점에서 볼 때 파에서의 구매가 가장 간단한 선택입니다.	구형이 훨씬 더 어려움

1993 년 이전에 구매 된 채권은 다른 규칙의 적용을받을 수 있습니다. 세법은 여러 해에 걸쳐 여러 번 변경되었으므로 원가 기반 및 세금 책임을 결정하기위한 적절한 방법론을 결정하기 위해서는 약간의 파고가 필요할 수 있습니다.
결론

분명히 채권에 대한 세금 책임을 결정하는 것은 중요한 도전이 될 수 있습니다. 앞으로 브로커 회사는 적절한 계산을하기 위해 필요한 모든 정보를 제공 할 것입니다. 좋은 기록 관리가 중요하므로 거래 확인을 저장하고 정리하는 것이 중요합니다. 모든 것이 너무 번거롭거나 수학에 약간의 취미가있는 것 같으면 항상 도움을 줄 회계사를 고용하십시오.