귀하가 IRA의 수혜자로 지명되고 IRA 소유주가 사망하면 귀하는 비과세 상속을받은 것으로 생각할 수 있습니다. 너는 부분적으로 만 정확하다. 세법에 따라 상속금을 면제 받지만 세금을 내지 않아도됩니다 (과세 대상은 IRA 유형에 따라 다릅니다).

IRA를 상속 한 경우 : 다음에 일어나는 일

IRA를 상속 할 때 아래에 설명 된 필수 최소 분배 규칙을 충족하는 한 언제든지 원하는만큼의 계좌를 자유롭게 사용할 수 있습니다. 당신이 원한다면 즉시 모든 자금을 분배 할 수 있습니다. IRA가 모든 기부금이 세금 공제를받을 수있는 전통적인 IRA 인 경우 분배 금액에 대해 소득세를 납부 하겠지만, 귀하 및 / 또는 소유자가 59-1 / 2 세 미만인 경우조차도 조기 분배금이 부과되지 않습니다. 공제액과 공제 불가능한 공헌이 모두 이루어진 전통적 IRA를 상속받은 경우, 각 분배의 일부는 과세 대상입니다.

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Roth IRA를 상속받은 경우, 소유주가 최소 5 년간 Roth IRA를 소지 한 경우 (최초의 Roth IRA 기부가 이루어진 연도의 1 월 1 일부터 시작) . 5 년의 보유 기간이 끝나기 전에 Roth IRA로부터 배당을받는 경우, 그들은 소유자의 기부금을 회수하고 소득에 배분할 수있는 범위까지 과세 할 수있는 범위까지 면세가 적용됩니다.

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귀하가 상속하는 IRA 유형에 관계없이 일정 기간 동안 최소 연간 금액을 지불해야합니다. 이러한 배포판을 필요한 최소 배포 (RMD)라고합니다. RMD를받지 못하면 철수해야 할 금액에 대해 50 %의 벌금이 부과 될 수 있습니다. (RMD에 대한 자세한 내용은 은퇴 계획 RMD 개요 및 은퇴 계획 RMD 시즌 준비 를 참조하십시오.)

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RMD는 결국 계정에서 자금을 모두 소비하도록 설계되었으므로 과세 또는 Roth IRAs의 경우 세금이없는 누적이 영원히 지속되지 않습니다. 두 가지 RMD 방법이 있습니다.

• 사망 한 지 다섯 번째 해가 끝날 때까지 계정을 비우는 동안 배포본을 연기 할 수 있습니다 (5 년 규칙이라고 함). 예를 들어, 부모는 2017 년 4 월에 사망하여 딸에게 IRA를 남깁니다. 그녀가이 방법을 사용하면 2022 년 12 월 31 일까지 모든 기금을 인출해야합니다.

• 예상 수명보다 RMD를받습니다. 소유자가 70-1 / 2 이상이 아니고 RMD를 사용하지 않았다면 자신의 평균 수명을 사용하십시오. 이는 단일 수명 기대치 표 (Publication I590-B의 부록 B에있는 표 I)에서 발견되는 귀하의 연령대에 대한 기대 수명을 적용하는 것을 의미합니다. 소유자가 이미 RMD를 복용하고있는 경우 (즉, 적어도 70-1 / 2), 사망 한 날의 생일에 소유자의 나이를 기준으로 한 기대 수명이나 소유자의 평균 수명을 길게 사용하십시오.따라서 여동생의 IRA를 상속받는 경우 평균 수명을 사용하면 RMD가 작아집니다 (기금을 원한다면 항상 더 큰 배급을받을 수 있음을 기억하십시오).

캘리포니아 주 셔먼 옥스 (Sherman Oaks)에있는 1080 Financial Group의 공동 창업자 인 Stephen Rischall은 "고객이 Inherited IRA로 전환하고 평균 수명을 지불하기로 결정했다"고 말하면서 "나는 10 % 수혜자 중 한 명은 일시금을 선택하고 고객은 5 년 옵션을 선택하지 않았습니다. "

수혜자를위한 RMD 규정에 따라 사망 한 소유자의 재산이 사망 한 해의 RMD를 취할 필요가 없습니다. 소유자는 70-1 / 2 세 또는 그 이후에 사망했습니다. 소유자에 대한 RMD는 수혜자에 대한 RMD가 계산 된 계정 값을 줄입니다.

주의 : IRA를 상속 할 때 계좌의 제목이 세법을 준수하는지 확인하십시오. 귀하가 배우자가 아닌 수익자 인 경우 자신의 이름으로 계좌를 개설하지 마십시오. 계정 제목은 "[소유자 이름], 사망 날짜 [사망 날짜], IRA FBO [귀하의 이름], 수혜자"(FBO는 "이익"을 의미 함)를 읽어야합니다. 귀하가 귀하의 이름으로 계좌를 개설하면 이는 배포 물로 취급되며 모든 자금은 즉시보고됩니다; 이 오류를 실행 취소하는 것은 매우 어렵습니다.

배우자 생존을위한 특별 규정

귀하가 IRA 소유주의 생존 배우자이고 IRA의 유일한 수혜자 인 경우 선택권이 있습니다.

• 앞서 설명한 것처럼 다른 수혜자처럼 행동 할 수 있습니다. 그러나 배우자가 70-1 / 2 생일 이전에 사망 한 경우, 그 해까지는 RMD를받을 필요가 없습니다. "사망 한 배우자가 더 젊었을 경우 상속 된 IRA를 선택하는 것이 지연 될 수 있기 때문에 유익 할 수 있습니다 젊은 고인의 배우자가 70-1 / 2로 바뀌었을 때까지의 RMDs "라고 Rischall은 말합니다.

• 자신을 계정 소유자로 지정하거나 IRA를 자신의 계정으로 옮겨서 계정을 자신의 것으로 취급 할 수 있습니다. 이렇게하면 자격을 얻은 경우 (예 : 소득이 70-1 / 2 미만) 계정에 기부를 할 수 있고, 수혜자의 이름을 지정하고 70-1 / 2에 도달 할 때까지 RMD를 연기 할 수 있습니다. 귀하의 배우자가 RMD를 지연시키기 때문에 귀하보다 오래 되었다면 이것은 좋은 선택입니다.

이것은 전부 또는 일부가 아닌 결정입니다. 계정을 파싱하고 일부를 자신의 IRA로 옮기고 상속 한 계정에 잔액을 남겨 둘 수 있습니다. 그러나 마음이 바뀌지는 않습니다. 롤오버를 작성하고 59-1 / 2 이전에 자금이 필요하면 10 % 벌금이 부과됩니다 (사망 이외의 벌금 예외가 적용되지 않는 한).

특별 IRA 이전 규정

70-1 / 2 세인 경우, IRA로부터 최대 100,000 달러를 자격있는 자선 단체로 직접 양도 할 수 있습니다. 세금 공제가 허용되지 않더라도 자격있는 자선 배포라고하는 이체는 면세이며 RMD를 포함 할 수 있습니다 (즉, 비과세가됩니다). 2015 년까지 연장 된이 세제 혜택은 2016 년 통합 세출 법 (Consolidated Appropriations Act of 2016)에 의해 영구 적용되었으며, 이는 2015 년 12 월 18 일 법이되었습니다.

세금 문제 처리

전통적인 IRA에서 RMD를받는 경우 신고 할 소득세가 부과됩니다. 배포 금액을 보여주는 양식 1099-R을 받게됩니다. 이것은 양식 1040 또는 1040A에보고됩니다. 배포본을 받으면 양식 1040EZ를 사용할 수 없지만 그렇지 않은 경우 양식 1040EZ를 사용할 수 없습니다.

분배가 용이하다면, RMD에 빚진 세금을 고려하여 임금 원천 징수 또는 예상 세금을 조정해야 할 수도 있습니다. 비 정기적 지불 인 라고하는 이러한 배포본은 W-4P 양식을 제출하여 원천 징수를 선택하지 않는 한 자동 10 % 원천 징수 대상이됩니다.

IRA 소유주가 연방 유산 세가 납부 된 대형 부동산으로 사망 한 경우 수혜자는 IRA에 할당 할 수있는 세금 분담액에 대한 세금 공제를받을 수 있습니다. 퇴직금과 관련하여 연방 유산 세에 대한 연방 소득세 공제 (IRA와 같은)는 기타 항목 별 공제 (품목 공제 대신 표준 공제를 사용하는 경우 청구 할 수 없음)이지만, 다른 대부분의 항목 별 공제에 적용되는 조정 총소득 기준의 2 %

결론

IRA를 이어받는 것은 축복이자 저주입니다. 비용이 들지 않는 자산을 얻을 수 있으며 자산은 계속 증가 할 수 있습니다. 그러나 자산이 과세 IRA 인 경우 세금 계산서를 받게됩니다. 법에 따라 RMD를 받거나 50 %의 벌금을 물어야하기 때문에이 문제를 피할 수 없습니다. RMD의시기는 IRA의 관리인 또는 수탁자에게 확인하십시오. 또한 숙련 된 세무사와 협력하여 RMD 요구 사항을 충족하는지 확인하십시오.