미국 전역에서 수많은 직원이 IRS (Internal Revenue Service)에서 허용하는 다양한 유형의 직원 복리 후생 계획을 수립하고 사용합니다. 섹션 125 카페테리아 플랜이라고하는 이러한 계획 중 하나는 1978 년부터 존재 해 왔으며 몇 가지 흥미로운 이점을 제공합니다. 섹션 125 카페테리아 플랜이란 무엇입니까?

125 조항은 직원이 현금 급여와 같은 과세 대상 특혜를 받고이를 비과세 혜택으로 전환 할 수 있도록 허용하는 IRS 코드의 일부입니다. 이러한 혜택은 세금을 납부하기 전에 직원의 월급에서 차감 할 수 있습니다. 카페테리아 플랜은 특히 의료 문제 및 보육과 관련된 정기적 인 비용이있는 참가자에게 좋습니다. 섹션 125 플랜에 등록 된 직원은 보험료 및 기타 세전 세수를 제외하고 일정한 자격을 갖춘 의료 및 보육 비용에 사용할 수 있습니다. 평균적으로 종업원은 세 후원 기금으로 구매 한 다양한 품목에 대해 연방, 주 및 지방세 합산액의 30 %를 절약 할 수 있습니다.

섹션 125 계획을 누가 열 수 있습니까?

섹션 125 카페테리아 계획은 고용주가 작성해야합니다. 일단 계획이 수립되면 직원, 배우자 및 부양 가족이 혜택을 누릴 수 있습니다. 플랜의 상황과 세부 사항에 따라, 섹션 125의 혜택은 전직 직원에게까지 적용될 수 있지만, 플랜은 주로 이들을 위해 존재할 수 없습니다.

고용주와 근로자에게주는 혜택

고용주 측에서 125 조 플랜은 많은 세금 절약 혜택을 제공합니다. 이 계획의 각 참가자는 고용주가 FICA (Federal Insurance Contributions Act) 세금, FUTA (Federal Unemployment Tax Act) 세금, SUTA (State Unemployment Tax Act) 세금 및 근로자 산재 보험료를 제외합니다. 평균적으로 고용주는 참가자 당 $ 115를 FICA에만 저장합니다. 다른 세금 절감과 함께, 섹션 125 계획은 일반적으로 계획을 여는 데 드는 비용이 적기 때문에 스스로 자금을 지원합니다. 추가 이점으로, 고용인은 추가 비용없이 효과적인 인상을받습니다. 더 많은 참가자가 고용주를위한 더 많은 세금 절감과 같기 때문에 고용주가 각 섹션의 125 세 플랜에 아직 가입하지 않은 사람들의 참여 증진을위한 각 직원의 계획에 기여할 것을 제안하는 경우가 있습니다.

직원의 경우 주요 혜택은 세금 관련입니다. 일반적으로 참가자는 계획에 투입된 모든 달러에 대해 총 세금의 20 ~ 40 %를 절약 할 것으로 기대할 수 있습니다. 직원이 계획에 넣기로 결정한 금액은 매년 선택해야합니다. "선거"금액은 각 급여 기간에 대해 직원의 월급에서 자동으로 차감됩니다. 예를 들어, 직원이 자신의 임금에서 연간 600 달러를 공제하고 계획에 배치하고 회사에 24 개의 지불 기간이있는 경우 지불 기간 당 25 달러가 자동으로 면세에서 공제됩니다.돈은 계획의 제 3 자 관리자에게 보냄으로써 보냈습니다. 그런 다음 공인 비용에 대한 요청시 상환을 위해 배포 할 수 있습니다.

섹션 125 플랜 커버 비용은 얼마입니까?

다양한 의료 및 보육 비용은 섹션 125 카페테리아 플랜에 따라 상환받을 수 있습니다. 의료 품목 및 치료에 관해서는 수령 할 수있는 수십 가지의 경비가 있습니다. 구급 의료, 구급차 서비스, 피임약, 카이로 프랙틱 서비스, 치과 및 의사 비용, 시력 검사, 불임 치료, 보청기, 장기 요양 보호 서비스, 요양원, 수술, 처방약, 정신병 학 서비스, ​​살균, 가발 및 휠체어. 그러나 이것은 모든 것을 포함하는 목록이 아닙니다.

다양한 창구 판매 가능 상품도 다양합니다. 알레르기 약, 차가운 의약품, 콘택트 렌즈 솔루션, 응급 처치 키트, 진통제, 임신 검사, 수면 보조제 및 인후 트렌치는 수십 가지의 적합한 품목 중 하나입니다. 식이 보충제, 정형 외과 용 신발, 산전 비타민 및 자외선 차단제와 같은 많은 이중 목적 품목이 적합합니다.

사용 또는 잃기

연말까지 계정에 남아있는 금액을 사용해야하거나 귀하의 고용주에게 금액이 몰수된다는 상태 규칙이 있습니다. 이것이 사실 일지라도 여전히 직원에게 순 혜택을 줄 수 있습니다. 다음은 그 예입니다. 섹션 125 플랜에 1 천 달러를 배치했다고 가정하십시오. 연말에 계정에 100 달러가 남아 있음을 알게됩니다. 28 % 한계 세금 군에 속해 있다면 이미 세금 280 달러 ($ 1, 000 x 28 %)를 절약 할 수 있습니다. 100 달러를 상실하면 여전히 180 달러의 순 혜택이 있음을 의미합니다. 이 간단한 예는 가능한 시나리오를 보여 주지만 실제로는 2013 년에 구현 된 새로운 이월 조항이 있습니다.이 조항을 사용하면 계획 참가자는 미사용 자금 500 달러를 1 년에서 다음 해로 이월 할 수 있습니다.

섹션 설정 125 카페테리아 플랜

섹션 125 카페테리아 플랜 설정은 간단하고 쉽습니다. 고용주는 적절한 문서로 계획을 수립하고 직원에게 알리고 차별 금지 테스트를 수행해야합니다. 125 조항 계획은 3 가지 차별 테스트를 통과해야합니다. 차별 금지 여부를 결정하기 위해 고액급 또는 핵심 직원의 참여, 혜택 및 기여, 집중 테스트를 차별화해야합니다.

카페테리아 플랜은 서로 다른 수준의 혜택을 제공합니다. 프리미엄 전용 플랜 (POP)은 직원들이 세제 기준으로 보험 부분을 지불 할 수있게합니다. 유연한 지출 계좌 (FSA) 버전은 자발적인 (out-of-pocket) 자격을 갖춘 경비가 위에서 설명한 계획의 스타일 인 세전 지급 될 수 있도록합니다. 본격적인 계획은 소비자 중심의 건강 관리 (CDHC) 계획으로 불리며 직원이 적격 한 비용으로 임의로 사용할 수있는 신용 시스템이 필요합니다. 직원들은 CDHC에 자신의 돈을 보충하고 추가적인 혜택이나 혜택을 사기 위해 CDHC를 사용할 수 있습니다.

고용주는 계획 설정에 대한 최신 문서를 제공하고 고용주에게 규정 준수에 필요한 최신 요구 사항을 업데이트 할 수있는 자격을 갖춘 제 125의 타사 관리자를 고용하고 파트너로 참여해야합니다. 일반적인 타사 관리자는 고용주에게 최신 계획 문서, 요약 계획 설명, 기업 결의안, 사용자 지정 양식, 법적 검토, 변호사 의견 편지, 차별 테스트, 필요시 서명 양식 5500 및 직원 교육을 제공합니다. .