IRS는 코드의 모든 과세 소득을 포괄하는 세금 양식을 만들었습니다. 근로 소득, 임대 소득, 급여, 임금 및 사회 보장은 해당 소득 신고서에 매년 소득 신고를 할 수 있도록 적절한 1099 양식으로 수령자에게보고됩니다. 투자 소득도 예외는 아니며 주식, 채권, 뮤추얼 펀드, 연금 및 / 또는 퇴직 연금 및 계좌를 보유하고있는 사람은 조세 기간 동안받을 수있는 양식과 그들이 어디서 어떻게해야 하는지를 알아야합니다
투자 소득의 유형
투자 수익은 크게 네 가지 범주로 나눌 수 있습니다.
이자 - 채권 및 고정 유가 증권의 다른 유형의 고정이자 연금. 이자는 IRA 또는 적격 플랜이나 연금 계약서에 지불하지 않는 한 항상 경상 소득으로 과세됩니다. 지방 채권에 대한이자 또한 면제되며, 재무부 채권에 대한이자는 주 및 지방 수준에서 면제됩니다.
배당금 - 이는 회사의 현재 이익 중 주주에게 전달되는 부분을 나타냅니다. 배당금은 경상 소득으로 과세 될 수 있으며, "자격이 된"배당금으로 분류 된 경우 자본 이득 처우가 낮을 수도 있습니다.
자본 이득 - 이것은 투자가 매수 된 가격보다 높은 가격으로 매매 될 때 실현되는 이익의 양을 나타냅니다. 장기적인 이익은 적어도 일 년 및 그 전날 판매 된 투자에 대해 실현되며 경상 이익보다 낮은 세율로 과세됩니다. 단기 이익은 경상 이익으로 과세됩니다.
퇴직 연금 분배 - 퇴직 연금 분배는 기술적으로 투자 소득의 한 형태가 아니지만 IRA 및 퇴직 연금 기금 소유자는 분배금을 받음으로써이 계좌에 대한 투자로부터 얻은 이익에만 접근 할 수 있기 때문에 여기에 나열되어 있습니다. 정규 분포는 항상 경상 소득으로 과세됩니다.
세금 양식
위에 열거 된 각 소득 유형은 브로커 나 발행자가 발행 한 1099 양식에 따라 작성됩니다. 모든 양식에는 발급 기관의 이름, 주소 및 납세자 번호가 포함됩니다. 이 양식은 다음과 같이 나열됩니다.
1099-INT - 투자자에게 지불 한이자를 나누십시오. 이 양식은 채권, CD 또는 뮤추얼 펀드를 소유하고있는 사람에게 발행됩니다. 채권, 채권 또는 채권에 투자하거나 이자부 은행이나 중개 계좌를 가지고있는 뮤추얼 펀드.

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• 상자 1은 미국 재무부의이자 지급액을 보여줍니다.
• 상자 4는 지불 된 총 과세 대상이자를 표시합니다.
• 상자 2는 조기 철수 패널티 원천 징수 세액
• 상자 5는 투자 비용을 표시
• 상자 6은 외국 납세액을 표시
• 상자 7은 외국인 납세자를 표시
• 상자 8은 비과세이자를 표시
• 상자 9는 특수 개인 활동 채권
• 상자 10은 비과세 채권이자에 대한 CUSIP 번호를 표시합니다.
• 상자 11-13은 주 ID 정보 및 원천 징수
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1099-DIV - 이것은 투자자에게 지불 된 총 배당 금액을 나눈 값입니다. 그것은 보통주 또는 우선주 또는 투자하는 뮤추얼 펀드의 보유자에게 발행됩니다. 그러나 현금 배당 생명 보험 소유자에게는 배당금이 단순히 프리미엄의 반환 일 뿐이므로 발급되지 않습니다.

상자 1a는 총 보통 배당금을 표시합니다.

• 박스 1b는 총 자격있는 배당금을 표시합니다.
• 상자 2a-d는 뮤추얼 펀드, REIT 및 수집품의 자본 이득을 나눕니다.
• 상자 3은 배당되지 않은 분포를 나타냅니다. 연방 세금 징수
• 상자 5는 투자 비용을 표시
• 상자 6과 7은 해외 세금 납부액과 해외 송금자를 표시
• 상자 8과 9는 현금과 현금 이외의 청산 분배를 표시
• 상자 10은 사적이자 배당금 > 박스 11은 특정 개인 활동 채권이자 배당금을 보여줍니다.
• 상자 12-14는 주 ID 정보 및 원천 징수
• 1099-B -이 양식은 투자자가 해당 과세 연도에 실현 한 자본 이득 또는 손실 금액을 분할합니다. 손익으로 공개 상장 증권을 매매 한 모든 사람에게 발행됩니다. 많은 중개 회사는 각 거래의 손실이나 이익을 세분화 한 다음 해당 연도의 순 장기 및 단기 손익으로 계량화하는 추가 진술을 발표합니다.
• 상자 1a는 판매 또는 교환 일을 표시합니다.

상자 1b는 취득일을 표시합니다.

상자 1c는 장기 또는 단기 손익인지 여부를 나타냅니다.

• 박스 1d는 증권 거래소 상자 1e는 판매량을 표시합니다.
• 상자 2a는 수수료 및 수수료 전후에 IRS에보고 된 총 수익을 표시합니다.
• 상자 2b는 상자에 표시된 금액으로 인해 손실이 허용되지 않는 경우 확인란을 표시합니다 2a
• 상자 3은 비용 또는 기타 기준을 표시합니다.
• 상자 4는 원천 징수 된 연방세를 보여줍니다.
• 상자 5는 허용되지 않은 세탁 판매 손실액을 나타냅니다.
• 상자 6에는 비공개 유가 증권 및 상자 9의 기초가 국세청에보고되었다.
• 상자 7은 물물 교환으로 인한 수입을 나타낸다.
• 상자 8은 필요한 경우 담보에 대한 설명이다.
• 상자 9-12은 파생 상품 계약에서 깨닫고 실현되지 않은 이익과 손실을 분해한다
• 박스 13-15는 주 ID 정보와 원천 징수를 표시합니다.
• 1099-R -이 양식은 IRA로부터 배포본을받는 모든 사람들에게 발행됩니다 , 자격이있는 퇴직 연금 또는 연금 계약은 과세 대상 계좌 또는 플랜에 포함되어 있지 않습니다.
• 상자 1은 총 분배 금액을 표시합니다.
• 상자 2a는 과세 대상 분배액을 표시합니다.
• 박스 2b는 결정되지 않은 과세 금액 및 총 분배에 대한 체크 박스를 포함합니다. 상자 2a에 포함 된 자본 이득 금액

박스 4는 원천 징수 된 연방세를 보여줍니다.

• 상자 5는 종업원 / 로스 기여도를 나타냅니다.
• 상자 6은 고용주 증권의 순 실현 실효 환율을 나타냅니다.
• 박스 7은 유통에 세금이 부과되는 방법을 결정하는 유통 코드입니다.
• 상자 8은 배급에 포함 된 연금 계약의 가치를 나타냅니다.
• 상자 9a는 수령인에게 속한 분배 비율의 가치를 나타냅니다.
• 상자 9b는 배제 비율이 있어야하는 연금 분배에 대한 직원 투자액을 보여줍니다 계산 된
• 상자 10이 채워지면 양식 5329의 지시 사항을 참조하십시오.
• 상자 11은 수령인이 어떤 종류의 로스 기여도를 처음 작성한 연도를 표시합니다.
• 상자 12-17은 주 및 지방 신원 정보 및 원천 징수 < 1099 MISC - 비록 mos 이 양식은 근로 소득과 관련이 있으며 석유 및 가스리스의 로열티 소득 (상자 1) 및 근로이자 소득 (상자 7)을보고하는데도 사용됩니다.
  양식 5498 - 자격있는 계획 롤오버 또는 IRA 이전 관리 책임자는 송금이 과세 대상이 아니며 분배로 간주되어서는 안된다는 증거로이 사실을 계좌 보유자에게 보냅니다.
• 소득 신고
• 세금 신고서의 양식 번호가 투자자에게 발행 된 양식 번호와 일치하는 것처럼 보일 수는 있지만 사실이 아닙니다. 이자와 배당금은 1040 년 스케쥴 B에보고되고, 자본 이득과 손실은 스케쥴 D에서 제외됩니다. 스케쥴 D에 관한 많은 정보는 이제 양식 8949에서 계산 된 다음이 스케쥴로 이월되어 IRS에 납세자가 이익 및 / 또는 손실을 계산하는 방법에 대한보다 명확한 그림.
• 결론
• 퇴직 또는 투자 소득을 얻는 납세자는 어떤 양식을 수령해야하는지, 어떤 정보를 기재해야 하는지를 알아야합니다. 많은 투자 회사가 위에서 언급 한 모든 양식을 단일 조건으로 처리하는 통합 1099를 발행합니다. 투자 세금 양식에 관한 더 자세한 정보는 www. irs. gov 또는 재정 고문에게 상담하십시오.