IRA에 대한 귀하의 기여는 은퇴 년 동안 귀하의 수입을 보충하기위한 것입니다. 그러나 귀하가 퇴직 할 때까지 귀하의 IRA를 그대로 유지하려는 경우 예상치 못한 경비로 인해 귀하는 일부 자산을 조기에 배포해야 할 수도 있습니다.

귀하가 IRA로부터 배당을 결정하는 경우,이 액수는 연방 및 주세의 대상이 될 수 있습니다. 또한 배포가 시작되는 59½ 세 미만인 경우 과세 대상 금액에 대해 조기 배포 비용을 10 % 추가로 부과 할 수 있습니다. IRS는 개인이 은퇴 계좌에서 조기 분배를하지 못하게하는 데이 벌금을 부과합니다. 다행히 벌금을 면제받을 수있는 예외도 제공합니다. 국세청이 조기 분배 패널티를 면제 할 상황이 있습니다. ( 전통적 IRAs : 배포판 참조)

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1. 미지급 의료비

건강 보험에 가입하지 않았거나 의료비가 1 년 동안 보험에 들지 않는 경우, 귀하는 IRA로부터이 비용을 충당하기 위해 페널티없는 배분을받을 수 있습니다. 그러나이 비용과 조정 총소득 (AGI)의 10 % (1952 년 1 월 2 일 이전에 태어난 경우 7.5 %) 사이의 차이 만이 예외 대상입니다. 예를 들어, 조정 총소득이 $ 100, 000이고 상환되지 않은 의료비가 $ 10,000이라면 벌칙을 무료로 배포 할 수있는 최대 금액은 $ 10,000과 $ 7의 차이 인 $ 2,500입니다. 5 AGI ($ 7, 500)의 % 귀하의 세금 전문가가 귀하의 AGI를 결정하는 데 도움을 줄 수 있어야합니다.

플로리다 주 레이크 매리의 Excel Tax & Wealth Group 부 매니저 Carlos Dias Jr.는 "미지급 의료비는 IRA에서 철회 한 해로 지불해야합니다."라고 말합니다.

2. 의료 보험 (Medical Insurance)

실업 상태 인 경우, 귀하의 의료 보험료를 지불하기 위해 귀하의 IRA로부터 페널티없는 배분을받을 수 있습니다. 배당금이 페널티없는 처치를받을 수 있으려면

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직장을 잃었습니다.

• 연방 또는 주법에 따라 연속 12 주 동안 실업 수당을 받았습니다.
• 귀하는 실업 수당을받은 연도 또는 그 다음 해에 배급을 받았습니다.
• 귀하가 재 취업 한 후 60 일 이내에 배급을 받았습니다.
• 3. 장애

의사가 정신적 또는 신체적 장애로 인하여 유익한 고용에 관여 할 수 없다고 판단한 경우, 귀하는 허용됩니다 귀하의 IRA로부터 페널티없는 배포판을 받으십시오. 또한, 장애는 귀하의 사망으로 귀결되거나 무기한으로 지속될 것으로 결정되어야합니다.이러한 배포판은 어떤 목적 으로든 사용할 수 있습니다. 의사의 증명서 형태로 장애 증명이 필요한 경우, 장애로 인한 배포를 다루는 정책에 관해서는 IRA의 관리인 / 수탁자에게 문의하십시오. (장애가 발생할 경우 보험에 가입 할 수도 있습니다.) 참조 :

보험 소개 : 장애 보험 .

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4. 고등 교육 비용

귀하, 배우자 또는 자녀 또는 손주들을위한 고등 교육 비용을 지불해야하는 경우, 귀하는 벌금을 부과 할 수 있습니다. 미국 교육부에서 관리하는 학생 보조 프로그램에 참여할 수있는 대학, 대학교, 직업 학교 또는 기타 중등 교육 기관과 같은 특정 교육 기관에서 발생한 비용 만 지불 할 수 있습니다. 이를 위해 학비, 학비, 서적 및 소모품 등의 비용이 포함됩니다. 귀하의 세금 전문가와상의하여 귀하의 경비가 자격 여부를 결정하십시오. 또한 교육 기관이 프로그램에 포함될 요구 사항을 충족시키는 지 여부를 결정하기 위해 교육 기관에 문의하십시오.

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5. 상속 된 IRA 자산

귀하가 사망 한 사람의 IRA의 수혜자 인 경우 상속 된 IRA로부터 배포 한 금액에는 조기 배포 벌칙이 적용되지 않습니다. 이 예외는 귀하가 피고의 배우자 - 수익자이며 귀하의 상속되지 않은 IRA로 금액을 양도 또는 이전하기로 결정한 경우에는 적용되지 않습니다. IRS가 그 금액이 조기 배포 벌금에 부과되지 않는다는 것을 확실히하기 위해, 귀하의 IRA 보관 / 수탁자는 IRS 양식 1099-R의 박스 7에 'Code 4'를 포함 시켜서 사기 금액을 사망 신고서로보고해야합니다 분포를보고하는 데 사용됩니다. 거래 처리에 필요한 서류 요건에 관해서는 IRA 관리인 / 수탁자에게 문의하십시오. (

상속 된 퇴직 연금 자산의 분배 규칙 .) "필요한 최소 분배 (RMD)를 철회 한 사망 한 IRA 소유자의 경우, 수혜자는 계속해서 해당 연도의 끝까지 동일한 RMD 일정. 그렇지 않은 경우, 국세청 (IRS)은 소비세 (50 %의 벌금)를 부과합니다. 그 후에, 당신은 당신의 기대 수명에 대한 당신의 분포를 계산합니다 "라고 캘리포니아 주 로스 앤젤레스의 재무 고문 인 Rebecca Dawson은 말합니다.

6. 주택 구입

주택 구입, 건축 또는 재건축을하는 경우, IRS는 폐관 비용을 포함하여 귀하의 비용에 사용할 최대 $ 10,000의 벌금을 부과 할 수 있습니다. IRS는 지난 2 년 동안 집을 소유하지 않았다면 처음으로 집을 보았습니다. 이 10 달러는 평생 제한입니다. 귀하가 결혼 한 경우 귀하의 배우자는 귀하의 계좌에서 $ 10,000을 추가로받을 자격이 있습니다. 이를 위해 자격이되는 개인은 배우자, 배우자의 자녀, 손자, 부모 또는 다른 조상을 포함합니다.

7. 실질적으로 균등 한 정기 지급액

IRA에서 몇 년 동안 돈을 내야하는 경우, IRS는 특정 요건을 충족 할 경우 벌칙을 부과 할 수 있습니다.기본적으로 3 가지 IRS 사전 승인 방법 중 하나에 따라 결정된 동일한 금액은 귀하가 59½ 세 또는 5 년 중 더 늦게 나올 때까지 취해 져야합니다. 이것은 귀하의 IRA로부터 실질적으로 동일한 정기 지불 (SEPP)을받는 것으로 불립니다.

"이것은 종종 간과됩니다. 사실 저는 고객의 세무 고문과 협력하여 세금의 영향을 완화하는 데 도움을주었습니다 "라고 Marguerita M. Cheng, CFP®, 메릴랜드 주 가이 더스 버그의 Blue Ocean Global Wealth CEO는 말합니다. SEPP에 관한 규칙은 비교적 복잡합니다. IRP에서 SEPP를받는 것을 고려하고 있다면 유능한 세금 조언을 구하는 것이 좋습니다. (더 자세한 내용은

실질적으로 동일한 정기 지불 (SEPP) : 규칙을 배우십시오 .) 8. IRS Levy

일반적으로 IRA 철회 비용으로 부과되는 10 % 벌금은 IRS 부과로 인해 귀하의 IRA에서 철회 된 금액에 대해 면제됩니다. 그러나, 징수액을 피하기 위해 자발적으로 IRA로부터 금액을 인출하여 세금을 납부하는 경우에는 예외가 적용되지 않습니다. 9. 현역 근무 (Call to Active Duty)

유자격 예비역 배당금에는 10 %의 벌금이 부과되지 않습니다. 이를 위해 유자격 예비역 배포판은 다음 요구 사항을 충족해야합니다.

IRA로부터 배포되었거나 401 (k) 플랜 또는 403 (b) 계정에 따라 선택 연기에 기인 한 것입니다.

179 일을 초과하는 기간 또는 무기한으로 현역으로 임명 된 보호 지역 회원에게 배포되었습니다.

1. 예비역이 현역으로 소집 된 날부터 시작하여 정한 임기가 끝날 때까지 분배되었다.
2. 결론은 2001 년 9 월 11 일 이후에 현역으로 명령되거나 임명 된 개인에 의해 배포되었습니다.
3. 결론
4. 위의 이유로 배포 된 금액은 조기 배포 패널에서 제외되지만 여전히 연방 및 주세가 부과됩니다. 귀하의 세무 전문가는 과세 대상 금액을 결정하고 적절한 양식이 제출되도록 할 수 있어야합니다.

조기 분배 벌금 예외를 청구하려면 IRA 관리인이 IRS 양식 1099-R에 면제 된 것으로보고하지 않는 한 소득세 신고서와 함께 IRS 양식 5329를 제출해야 할 수 있습니다. (

퇴직 연금 국세청 양식 5329 : 제출시기

)