옛날 사회 보장 제도는 세금이 면제되었습니다. 그러나 시대가 바뀌었고 이제는 많은 납세자들이 사회 보장 소득의 적어도 일부가 1040 년대의 과세 소득선으로 넘어갈 것으로 예상 할 수 있습니다.

튜토리얼 : 전통적 IRAs

전통적인 IRA를 Roth IRAs로 전환하는 사람들은 종종이 숨겨진 함정에 빠지게됩니다. 그들이 기금 한도를 초과하면, 여분 소득은 소득 한계점 수준 및 폭등 저쪽에 그 (것)들을 밀 n 다! 그들은 세금이없는 것으로 생각되는 사회 보장 소득에서 수천 달러의 세금을 내고 있습니다. 이 기사에서는 사회 보장 혜택이 과세 대상이되는 이유와 방법을 알아보고 트랩에서 벗어나는 데 도움이되는 몇 가지 팁을 제공합니다. (사회 보장 혜택과 자격에 관한 더 자세한 정보는 사회 보장 입문 을 참조하십시오.)

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소득 한계점

신고자에게는 사회 보장 혜택에 대해 세금을 납부해야하는지 여부를 결정하는 두 가지 별도 소득 기준이 있습니다.

-	소득	과세 대상 사회 보장 세율
가구당 수당, 자격있는 위더 및 별도 신고 (배우자가 일년 내내 거주 한 경우)	$ 25,000 미만	모든 SS 수입은 면제 됨
$ 25,000- $ 34,000	SS 수입의 50 %까지 과세 가능
$ 34,000 이상	SS의 최대 85 %가 과세 대상이 될 수 있습니다.
공동으로 기혼자가 된 경우	$ 32,000 미만인 경우	모든 SS 소득이 면제 됨
$ 32,000- $ 44,000	SS 수입은 과세 대상이 될 수 있습니다.
$ 44,000 이상	SS의 85 %까지 과세 대상이 될 수 있습니다.

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소득 수준 계산

처음 두 범주 중 하나의 파일은 수정 된 총소득 (MAGI)이라고도하는 임시 소득을 계산해야합니다. ), 사회 보장 소득의 50 %, 기타 면세 혜택 및 조정 총소득에 대한 배제와 교육 관련 및 국내 활동 공제 이외의 소득 조정을 차감합니다.

예 1

Jim Lorman은 단 하나입니다. 그는 1 년 동안 19 달러, 500 달러를 벌었고 2 달러의이자 소득과 1 달러, 500 달러의 도박 상금을 받았습니다. 그는 사회 보장 소득으로 10 만 달러를받습니다. ($ 19, 500 + $ 2, 000 + $ 1, 500 + $ 5, 000 = $ 28,000) Jim의 잠정 소득은 $ 28,000이 될 것입니다. 따라서 그는 사회 보장 제도의 50 % . 예 2 Henry와 Sharon Hill은 $ 48,000의 이익을 얻었으며 $ 4,000의이자와 $ 3,000의 배당금을 받았습니다. 그들의 사회 보장 혜택은 20,000 달러입니다. ($ 48, 000 + $ 4, 000 + $ 3, 000 + $ 10, 000 = $ 65,000) Hill의 MAGI는 $ 65,000입니다. 사회 보장 혜택의 85 %까지 귀하는 IRS 간행물 915를 사용하여 귀하가 가질 과세 대상 사회 보장 소득 금액을 추정 할 수 있습니다. 또한 공제 대상 IRA에 공헌 한 공인 계획 참가자는 IRS 간행물 양식 590에있는 워크 시트를 사용해야합니다. 별도로 결혼 신고서를 제출하고 그 해 배우자와 언제든지 살았던 사람들을 위해 IRS 간행물 915에는 귀하의 사회 보장 분담액의 85 %까지 합계에 관계없이 과세 대상이 될 수 있다고 명시되어 있습니다.

사회 보장 세를 낮추는 방법

사회 보장 혜택에 세금이 부과되는 사람들에게는 몇 가지 구제 수단이 있습니다. 아마도 가장 확실한 해결책은 임시 소득 공식에 사용 된이자와 배당금을 줄이거 나 없애는 것입니다. 위에 제시된 두 가지 예에서 납세자는 자신의 다른 소득보다 투자 가능한 수익이 적을 경우 사회 보장 세를 축소했을 것입니다.

따라서 신고 할 수있는 투자 소득을 연금과 같은 과세 소득으로 전환 할 수 있습니다. 연금은 퇴직 될 때까지 1040에 나타나지 않습니다. $ 200, 000의 보증금 (CD)에 3,000 달러를받는 경우 6,000 달러가 임시 수입으로 계산됩니다. 그러나 연금으로 재투자 된이자와 연금 내에서 성장하는 동일한 200,000 달러는 잠정 소득을 계산할 때 사실상 $ 0의 신고 가능이자를 산출합니다.

일반적으로 연금은 계좌 유형에 따라 분배로 간주 될 때 과세 소득이됩니다. 따라서 CD 또는 기타 과세 대상 기기에서 지불 한이자를 모두 지출하지 않는 투자자는 자산의 일부를 과세 대상 투자 또는 계정으로 이동함으로써 이익을 얻을 수 있습니다. (연금에 대한 자세한 내용은

연금 개요 및 퇴직금 : 연금에 대한 숨겨진 비용 참조) 가능한 또 다른 해결책은 간단히 특히 귀하가 귀하의 급여를 과세하는 기준에 가깝거나 가까운 경우. 위에 열거 된 첫 번째 예에서 Jim이 과세 대상 투자를 연금으로 전환하고 1 천 달러를 덜 주면 사실상 과세 대상 혜택을받지 못합니다. 과세 대상 계좌에서 전통적 또는 로스 IRA로 투자를 전환하는 것은 자금 조달 한도를 초과하지 않는 한 동일한 목적을 달성합니다. (IRA 전환으로 발생할 수있는 문제에 대한 자세한 내용은

IRA 기고가 세금에 미치는 영향 및 IRA 롤오버 실수 참조) 결론

사회 보장 혜택의 과세 여부에 관한 많은 규칙들과이 기사는이 주제와 관련된 주요 규칙과 쟁점들만을 다루려고합니다. 이 주제에 대한 자세한 내용은 IRS 웹 사이트를 방문하여 IRS 간행물 915를 다운로드하거나 조세 관련 전문가에게 문의하십시오.