IRS를 통해 가족은 자녀 또는 다른 부양 가족을 돌보는 데 드는 비용에 대해 세금 감면 혜택을받을 수 있습니다. 이것은 특히 어린 자녀를 돌보는 가족이 보육 시설이나 호스피스에 집을지기보다는 노인 부모를 돌보는 데 더 도움이됩니다. 일부 고용주가 제공하는 한 가지 계획은 부양 가족 복지 지출 계정 (FSA)입니다. 종속 간병 FSA는보다 일반적인 의료 FSA와 몇 가지 유사점을 공유합니다. "사용하거나 잃어 버리는"조항과 같은 제한 조항 중 일부는 FSA가 더 대중적으로 사용되지 못하게하지만 많은 가정에서 중요한 세금 계획 도구가 될 수 있습니다.

부양 가족 FSA 란 무엇입니까? 부양 가족 보호 FSA는 고용주가 제공하고 IRS가 승인 한 세금 혜택 계획입니다. 플랜 가입자는 연봉 계획에서 일년 내내 플랜으로 자금을 예치 할 수 있으며,이를 통해 적격 의료비를 지불 할 수 있습니다. 이 유형의 FSA는 연말 세금 신고서에서 부양 가족 및 육아 공인 세액 공제와 연계하여 또는 대신에 사용할 수 있습니다. 이 계획은 고용주를 통해서만 제공되며 다른 사람에게는 가입 할 수 없습니다. 다른 IRS 승인 계획과 마찬가지로 한계가 있습니다. 종속 의료 FSA를 설정하고 사용하기 위해 충족시켜야하는 자격 요건 및 기타 규칙. 각 계획은 조금 다르게 작동하지만 기본 규칙과 한계는 여전히 동일합니다.

누가 자격이 있습니까? 이 계획의 목적은 납세자가 일할 수 있도록 자녀 또는 부양 가족의 보살핌을 위해 일하는 개인에게 세금 혜택을 제공하는 것입니다. DCFSA의 혜택을 신청할 수있는 자격을 얻으려면 두 배우자 모두 일하거나 찾고 있어야합니다. 자격은 신체적 또는 정신적 결함으로 인해 일할 능력이없는 사람들과 학교에 풀 타임으로 다니는 사람들에게까지도 적용됩니다.

부양 가족은 납세자와 같은 집에 거주해야하며, 그렇지 않으면 부양 가족으로 주장 될 수 있어야합니다. 이 거주 요건은 매일 발생하며, 해당 부분이 귀하와 일년 중 일부분 만 함께 사는 경우 해당 기간 동안 발생한 비용에 대해서만 비용 상환을 청구 할 수 있습니다.

자격이있는 신청자는 다음과 같습니다 :

• 13 세 미만의 자녀
• 육체적 또는 정신적 장애로 인해 보살핌을받을 수없는 노인 부모 또는 기타 세금 부양 가족 (9 세 이상)
• 보살핌이 필요한 배우자

기부 한도액 귀하가 결혼하여 배우자와 공동으로 또는 독신 인 경우 DCFSA에 연간 최대 $ 5,000을 기부 할 수 있습니다. 결혼하고 별도로 제출하는 경우 연간 $ 2, 500으로 제한됩니다. 대부분의 플랜 기부는 급여 공제를 통해 직접 이루어집니다. 총 연간 산정 된 부양 가족 보호 비용은 1 년 내에 월급의 수로 나눠지며 그 금액은 수표에서 직접 취합니다.이는 모든 급여에서 과세 소득을 줄이고 연중 혜택을 분산시킵니다. 메디 케어 및 사회 보장 공제뿐만 아니라 연방 및 주 세금은 기여금 순소득에서 계산됩니다. 건강 관리 FSA와 달리,이 계획은 고용주가 미리 자금을 조달하지 않으며, 언제든지 계정에있는 것을 소비 할 수 있습니다. 예를 들어, 당일 치과 진료 비용으로 4,000 달러를 지출 할 계획이지만, 할부가 예정되어있는 회계 연도 초에 계좌에 $ 1,200 밖에 가질 수 없습니다. 더 많은 기부를 할 때까지 1 달러, 200 달러 만 상환됩니다.

적격 비용 귀하가 일할 수 있도록하기 위해 부양 가족과 관련된 대부분의 비용이 적립됩니다. 여기에는 유모 가정부

• 여름 캠프 비용 (부모가 방학을 떠나지 않은 동안)
• 보육 또는 주간 성인 보호 시설 비용
• 주택 관리 비용이 포함됩니다.
• 학교 및 방과후 보육
• 보육비가 나중에 제공되는 한 다른 적격 비용에 지불 된 예금

부적격 비용 다음이 포함됩니다 :

• 자녀 부양비
• 야간 캠프 비용
• 현장 학습과 같은 교육 관련 비용 999 사립 학교의 수업료 999 유치원 비용 999 의료 비용 999 스포츠 수업, 음악 수업 또는 서비스 조직 회원과 같은 활동 999 서비스 비용 미성년 자녀를 포함한 다른 세금 부양 가족이 제공
• 자녀 또는 부양 가족과 함께 제공되지 않는 가사 서비스
• 호스피스 또는 요양원 ​​유치 비용
• 상환 방법
• DCFSA에서 적격 경비를 관리하는 두 가지 주요 방법이 있습니다. 일부 플랜은 직불 카드를 첨부하여 의료 서비스 제공자에게 직접 비용을 지불 할 수 있습니다. 이 방법은, 비용이 자격이되는 한, 당신은 비용의 주머니에서 나올 필요가 없습니다. 그러나 대부분의 계획은 여전히 ​​상환 모델에 적용됩니다. 자신의 비용으로 지불 한 비용을 의료 서비스 제공자에게 지불 한 다음 서류 작성을 작성하여 상환 확인을 받거나 보험 관리자에게 직접 입금하십시오. 돈을 돌려 받기까지 몇 주가 소요될 수 있으므로 이에 따라 지출을 계획하는 것이 중요합니다. 또한 지출 날짜, 비용 유형, 그리고 개개인 보호자에 대한 사회 보장 번호와 같은 의료 제공자의 세부 정보를 포함하는 보상 청구서와 함께 경비 영수증을 제출해야합니다. 일부 계획은 연말에 1 ~ 2 개월의 유예 기간을 허용하지만 계획 연도에 발생한 비용 만 청구 할 수 있습니다.
• 부양 가족 FSA 대. 자녀 양육 및 자녀 양육 세액 공제
• IRS는 부양 가족 FSA와 마찬가지로 자녀 및 부양 가족 신용 (CDCC)에 대한 동일한 자격 요건을 설정합니다. 동일한 경비로도 자격이 부여됩니다. 그러나 세금 혜택은 근본적으로 다르게 작동합니다. FSA는 귀하의 과세 소득에서 경비를 공제 할 수 있도록 허용합니다. 그러므로 소득 금액은 소득 및 세율에 따라 달라집니다.수입이 많을수록 세금 절감 효과가 높아집니다. 반면에 CDCC는 비용의 일정 부분을 차지하는 크레딧입니다. 소득이 증가함에 따라 비율이 감소합니다. 크레딧은 소득이 $ 35까지 35 %, $ 43, 000을 초과하는 소득이 $ 20에서 $ 20로 시작됩니다. 따라서 소득이 높을수록 세금 혜택이 낮습니다. 크레딧은 연말에 세액 공제에서 직접 공제됩니다. CDCC는 또한 1 인당 부양 가족에게 3 천 달러, 2 인 이상으로 6 천 달러, 저소득 배우자의 연간 소득의 최대 100 %까지 적정 비용을 충당합니다. 예를 들어, $ 40, 000을 벌고 배우자가 $ 2,000를 벌면 최대 $ 2,000의 비용 만 청구 할 수 있습니다.
• 귀하는 부양 가족 FSA를 모두 가질 수 있으며 동일한 비용이 아닌 크레딧을 청구 할 수 있습니다. 가장 큰 세금 공제를 제공하는 비용에 따라 세금 혜택을 청구 할 차량을 선택할 수 있습니다.
• 기타 고려 사항

고용주의 DCFSA에 가입하기로 결정할 때 고려할 몇 가지 사항이 있습니다. 해당 연도의 모든 기부금을 공인 비용으로 사용해야합니다. 그렇지 않은 경우 귀하는이를 상실합니다. 해마다 계정에 잔액을 소지 할 수 없습니다. 이것을 "사용하거나 잃어 버리는 것"조항이라고합니다.

기금 수준을 결정한 후에 결혼, 아기, 사망 또는 이혼과 같은 자격 행사가없는 이상 기부금을 변경할 수 없습니다. 이 경우 기여 수준을 변경하기 위해 보통 30 일의 짧은 창이 있습니다. IRS 양식 2441을 작성하여 적격 한 비용을 결정하고 매년 세금 신고서를 제출해야합니다.

세금 기획 전략

FSA 또는 세액 공제하에 부양 가족 보호 비용을 청구하는 것이 더 의미가 있는지 여부는 배우자의 상황과 과세 대상 소득 수준에 따라 다릅니다. 일반적으로 FSA는 세금 상향 조정에 더 많은 세금 혜택을 제공합니다. 세율이 35 % 미만인 경우 크레딧은 FSA 공제를 초과합니다. 한 배우자가 과세 소득을 거의 발생시키지 않으면 (자영업자의 경우처럼), FSA에서 허용하는 것보다 적은 금액으로 크레딧이 상계 될 수 있습니다. 한 부양 가족의 경우, FSA는 적격 비용으로 5,000 달러까지 허용하고 세액 공제는 3,000 달러로 제한됩니다. 2 명 이상의 부양 가족이있는 경우, 크레딧은 $ 6,000 대 5,000 달러입니다. 세액 공제가 환불되지 않으며 FSA가 합산 된 과세 소득의 100 %까지만 공제 할 수 있다면, 이월 될 수있는 기부금과 같은 기타 공제 및 크레딧을 연기하여 부양 가족과 자녀를 최대화 할 수 있습니다 보호 혜택. 결론

• 귀하의 고용주와 함께 FSA를 설정하면 자녀 또는 다른 피부양자를 돌봐야 할 때 상당한 비용을 관리 할 수 ​​있습니다. 모든 기부금을 다 써 버리고 잃지 않도록주의 깊게 관리해야합니다. DCFSA와 CDCC의 세금 절감액을 계산하여 귀하와 귀하의 가족에게 가장 이익이되는 옵션을 선택하십시오.