유산 기획 과정은 모든 사람의 재정 계획의 필수적인 부분이어야합니다. 세금 절감, 효율적인 자산 처분, 수명 종료 결정, 상속인에 대한 재정적 보장 및 전반적인 마음의 평화를 포함한 이점이 분명합니다.

참조 : 개인 소득세 안내서

결혼 한 부부의 경우, 계획 수립은 매우 간단합니다. 그러나 미혼 커플의 경우 동성 또는 반대성에 관계없이 금융 및 부동산 계획과 관련된 문제는 종종 복잡하며 규칙이 복잡합니다. 이 기사에서는 미혼 커플이 두 파트너를 보호하기 위해 고려해야 할 몇 가지 주요 계획 전략에 대해 중점적으로 설명합니다. (이 주제에 관해 계속 읽으려면 결혼, 이혼 및 점령선 , 배우자가있는 세금 혜택 및 관계 돈 문제 참조)

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미혼 커플에 대한 배경 통계
2000 년 인구 통계국에 따르면 미국에서 5,500 만명이 넘는 미혼 커플이 함께 살고있는 것으로 추산됩니다. 500 만 명 중 5 백 6 십만 명이 600,000 명이 대부분 동성 커플 인 것으로 추산되고 있습니다.

결혼 할 수 없거나 결혼을 꺼리는 커플이 증가함에 따라 불시의 놀라움을 피하기 위해 재정적 인 계획이 중요합니다. 결국, 세금 및 기타 재정적 혜택에 관해서, 우리는 결혼하는 사람들에게 혜택을주고 그렇지 않은 사람들을 처벌하는 사회에서 살고 있습니다. 시스템이 변경 될 때까지 개인 금융의이 네 가지 영역에서 자신뿐만 아니라 사랑하는 사람을 보호하기 위해 사용할 수있는 몇 가지 팁이 있습니다.

1. 계정 및 부동산 칭호
재산 또는 계좌의 법적 소유권은 소유주가 사망 한 경우 배분 방법에 영향을 미칠 수 있습니다. 각 유형마다 고유의 장점과 단점이 있습니다.

• 공동 거주자
  공동 거주자는 다양한 비율의 소유권을 가진 여러 당사자의 소유권을 허용합니다. 자산 또는 자산의 매각시 각 당사자는 수익금의 특정 부분을 수령합니다. 마찬가지로, 세입자가 공동 소유주가 사망 할 때, 소유권 비율은 부동산의 일부가됩니다. 의지가있는 경우 재산은 유언에 열거 된 상속인에게 전달됩니다. 유언장이 없을 경우, 재산, 자산 또는 계좌는 사망 한 주에있는 규칙에 따라 배포됩니다.
  

  귀하의 의도가 파트너가 아닌 다른 사람에게 자산을 남기지 않는 한, 이것은 미혼 커플에게는 좋은 선택이 아닙니다. 그러나 귀하의 자산 대부분을 파트너가 아닌 다른 사람에게 배포하려는 의도가있는 경우 이는 좋은 선택 일 수 있습니다.
  

• 생존권을 가진 공동 거주자 (JTWROS)
  JTWROS는 미혼 커플에게 가장 좋은 소유 형태 중 하나입니다.세입자로서 일반적으로 자산을 소유하는 것의 주된 차이점은 JTWROS의 경우 부동산 또는 자산을 소유주간에 50/50로 분할해야한다는 것입니다. 소유자 중 한 명이 사망하면 재산은 자동으로 살아남은 소유자에게 이전됩니다.
  자산은 "생존권과 함께"읽어야한다는 독자에게주의하는 것이 중요합니다. 이 문구가없는 경우 자산이나 재산의 소유권은 공동 소유자로 간주됩니다. 자산을 JTWROS로 표기 할 때 고려해야 할 다른 중요한 고려 사항은 자산, 부동산 또는 계정의 제목이 중요하다는 것입니다. 소득, 손익 및 손실은 첫 번째 소유자의 사회 보장 번호 (SSN)에 따라보고됩니다. 이는 소유주 중 하나가 현저하게 낮은 세금 군에 속하는 경우 세금 계획에있어 유리할 수 있습니다. 반면에 세금 상한선을 가진 소유자는 세금을 낼 때 세금 공제를 사용할 수 있습니다.
  

  JTWROS라는 부동산을 소유하는 것은 매우 간단하지만 국세청 (Internal Revenue Service)은 자산의 전체 가치를 취하여 첫 번째 사람의 재산의 총액에 포함시키지 않는 한주의해야합니다. 생존 한 파트너는 자신이 자산에 기여했다고 증명할 수 있습니다. 따라서 정확한 기록 보관 및 용지 트레일이 중요합니다. 이는 항상 쉬운 일은 아니며, 부동산이 개인 당 연방의 각 제외 금액을 초과하는 경우 생존 한 파트너에 대한 주요 연방 및 재산세 부과 책임 가능성을 창출 할 수도 있습니다. (JTWROS에 관한 더 자세한 정보는 합동 임차의 이점과 함몰 을 읽으십시오.)
  

• 트러스트
  트러스트는 소유 재산의 또 다른 옵션입니다. 각 개인은 신뢰를 만들고 그 개인의 자산을 그 신뢰 안에 둘 수 있습니다. 신탁은 신탁 인 (신탁의 소유자)이 사망하거나 장애인이되거나 자신을 대신하여 거래 할 수없는 경우 일어날 일의 합법성을 설명합니다. 신탁 소유자는 파트너를 후임 수탁자로 지정하여 파트너가 부부의 업무를 관리 할 수 ​​있도록 허용 할 수 있습니다. 신뢰의 기본 유형과 구성 요소에 대해 알아 보려면 완벽한 신뢰를 선택하십시오 를 읽으십시오.)
  

  신뢰를 설정하는 데 비용이 많이 드는 반면, 중요한 자산이 있고 귀하의 파트너뿐만 아니라 다른 가족을 보호하십시오. 예를 들어, 사망 할 때 배우자를 돌볼 수 있지만, 파트너가 사망 한 후에 다른 가족 구성원이 나머지 자산을 받도록하십시오. 자산과 계좌는 수익자로 지명 된 신탁을 소유하거나 신탁의 이름으로 표기되어야한다는 점에 유의해야합니다.
  

  신탁은 일반적으로 유언 검인보다 가족에 의해 제기 된 어려움을 일반적으로 견딜 수 있기 때문에 신탁은 때로는 결혼하지 않은 부부가 사용하는 가장 좋은 방법입니다. (유언 검인 절차를 탐색하는 방법에 대한 팁은 유언 검찰 비용 생략 참조).

2. 퇴직 연금 플랜 미혼 커플은 적절한 사람이 퇴직 급여를받을 수 있도록 보장해야하며 피할 수없는 세금이 부과되지 않도록해야합니다.

• 수혜자 지정
  귀하의 파트너가 퇴직 계정 (IRA, 401 (k), 403 (b), 연금 플랜 등)에서 자산을 확실히 받으려면 귀하의 정식 수혜자 지정 양식을 퇴직 계획의 관리자. 수혜자 지정과 마찬가지로 중요한 것은 수혜자 지정을 최신으로 유지하는 것입니다. 사람들은 수혜자 지정을 업데이트하는 것을 잊어 버리고 잘못된 사람이 돈을받습니다. 그런 경우 파트너가 할 수있는 일이 없습니다.
  

  수혜자 지정은 어떤 의지보다 우선합니다. 생명 보험의 경우에도 마찬가지입니다. 따라서 해당 보험의 수혜자도 업데이트해야합니다. (수혜자 선택의 중요성에 관해서는 수혜자 표를 잊지 마십시오. 를 읽으십시오.)
  

• 전복 / 배급 옵션
  퇴직 계획의 배우자가 아닌 수익자로서, 퇴직 계획에서 자산을 분배 할 때 옵션을 제공합니다. 사망 한 경우 귀하의 회사는 귀하의 파트너가 자산을 IRA로 롤오버 할 수 있다고 가정하지 마십시오. 많은 경우 기업은 배우자가 아닌 수익자가 전체 금액의 과세 대상 일시불을 받도록 강제함으로써 미혼 커플을 차별합니다. 당신이 상상할 수있는 것처럼 이것은 균형을 많이 없애고 계정을 확장 할 능력이 없습니다. 생존 배우자는 전체 잔액을 70 세가 될 때까지 누를 필요가없는 IRA로 롤오버 할 수 있습니다. 5.
  

  이것은 퇴직 계좌 잔액을 IRA로 전환하는 것을 고려해야하는 이유 중 하나입니다. 고용주를 떠난다. 이렇게하면 파트너가 과세 대상 일시금 배포로 계정 잔액을 배포해야한다는 걱정없이 파트너를 계정의 수혜자로 지정할 수 있습니다.
  

• 연금 보호법의 입법 영향
  2006 년 연금 보호법 (PPA)은 퇴직 연금 제도가 기업 퇴직 연금 제도를 도입 할 수 있도록하는 규칙을 포함하여 IRA 및 연금 계획과 관련된 많은 규칙을 개정했다 Roth IRA에 직접 자금을 지원합니다. PPA가 한 가장 중요한 변화 중 하나는 배우자가 아닌 참가자가 상속 된 퇴직 연금 자산을 계승 된 Roth IRA로 이전 할 수 있다는 것입니다. 이는 이전에 할 수 없었던 것입니다. 수혜자가 계승 된 전통 IRA 기금을 로스로 전환 할 수 없기 때문에 이것은 중요합니다. 그러나 이제 그들은 계승 된 퇴직 연금 자산을 계승 된 로스로 전환 할 수 있습니다.
  배우자가 아닌 수익자가 Roth IRA를 이용하려면 직접 이체해야합니다. 수혜자가 배급 (60 일 롤오버)을 받으면 전통적인 또는 로스 여부와 상관없이 계승 된 IRA로 자산을 롤오버 할 수 없습니다. 뿐만 아니라 수혜자는 배급에 대한 세금을 부담해야하며 계정을 늘릴 수있는 능력을 놓치게됩니다. 다시 말하자면, 이것은 계획 참가자 또는 수혜자가 직접 전복 또는 수탁자 - 수탁자 이관을 요청하는 것이 매우 중요한 이유입니다.
  

  그러나 귀하가 Roth IRA로 롤오버를 시도하기 전에 고용주 플랜이 배우자가 아닌 수익자 롤오버를 상속 된 IRA로 허용하는지 확인해야합니다. 많은 계획에서는 그렇지 않습니다. 그럴 경우 몇 가지 제한이 적용됩니다. 다음은 주요한 두 가지입니다 :
  

  1. 수혜자는 IRA 기금을 Roth로 전환하는 다른 소유자와 동일한 조정 총소득 (AGI) 및 결혼 제한이 적용되지만 2008-2009 년에만 적용됩니다.
  2. 수혜자가 고용주 계획에서 전환 한 경우, 그들은 세금을 미리 지불해야하며 일생 동안 분배 및 세금을 연기 할 수 없습니다. 이는 실제로 이러한 유형의 계정에 대한 세금 면제 복리 혜택을 제한합니다. 3. 생명 보험

보험은 결혼 한 부부와 동일한 법적 보호를받지 못하기 때문에 특히 미혼 부부에게 중요합니다. 그들은 사회 보장 생존자의 수당이나 법인 연금을받을 자격이 없습니다. 생명 보험은 사망 할 때 수입 대체를 제공함으로써 파트너를 보호 할 수있는 좋은 방법이며 자산을받은 결과로 지불해야 할 잠재적 인 상속세를 충당하기위한 자산도 보유하고 있습니다. 일부 보험사는 미혼 파트너가 서로를 생명 보험의 수혜자로 지정할 수 없기 때문에 다른 회사와 쇼핑을하는 것이 중요합니다. 그들은 비 가족 구성원이 피보험자의 삶에 경제적 또는 "insurable interest"이 있는지 질문 할 것입니다. 부부가 함께 집을 소유하고 공동 부채 (예 : 모기지)를 지니고 있다면,이 문제는 대개 극복 될 수 있습니다. (보험금 및 기타 보험 개념에 대한 자세한 내용은

보험 계약 이해 를 읽으십시오.) 취소 불능 생명 보험 신탁

취소 불능 생명 보험 신탁 (ILIT)은 생명 보험의 소유 목적. 다른 신탁과 마찬가지로 보험 신탁은 수혜자의 이익을 위해 특정 재산 (이 경우에는 보험 계약)을 관리하는 양도인과 수탁자 간의 계약입니다. 이러한 유형의 신뢰가있는주의 사항은 양도인이 신탁 재산을 일단 공여하면 나중에 소유권을 회수하거나 신탁 약관을 변경할 수 없다는 것입니다.
이러한 유형의 신뢰를 창출하기위한 가장 큰 이유는 부동산 - 세금 고려 사항입니다. ILIT가 적절히 구조화되어있는 경우, 신탁에 지불 된 사망 혜택은 피보험자의 총 재산에 포함되지 않습니다. 이 계획이 유효하기 위해서는 양도자는 정책 이전 시점으로부터 3 년 동안 거주해야하며, 그렇지 않은 경우 정책 수익은 양도인의 재산에서 제외되지 않습니다. (생명 보험이 세금을 절약하는 데 도움을 줄 수있는 방법에 대한 자세한 내용은

영원한 생명 보험으로 세금 계산서 를 읽으십시오.) 4. 유언장, 건강 관리 및 위임장

다음은 건강, 장애 및 사망의 경우 미혼 부부가 서로를 보호해야하는 중요한 문서입니다.
유언

• 미혼 파트너가 파트너를 제공하는 데 도움이됩니다 또는 다른 사랑하는 사람.A 란 귀하가 사망 한 후에 자산을 분배하는 방법을 자세히 설명합니다. 여기에는 연금 계정, IRA 또는 생명 보험이 포함되지 않습니다. 수혜자 지정 양식에 명시된대로 배포되는 것을 기억하십시오. 유언장은 가족 구성원에 의해 법원에서 소송이 제기 될 수 있으며 결국 재산이없는 살아남은 파트너를 떠날 수 있습니다.
  의료 지시문 (Healthcare Directives)
  

• 건강 관리를위한 내구성있는 위임장 (또는 건강 관리 대리인)은 가장 중요한 서류 중 하나입니다. 이 문서에는 귀하가 스스로 결정할 수없는 경우 의료 결정을 내릴 수있는 개인을 명시 할 것입니다. 너에게 무언가가 생겼고이 서류가 없다면 병원에서 너의 건강 관리에 관한 결정을 내릴 때 너의 파트너는 빠질 것이다. 미혼 파트너는 기술적으로 가족이 아니기 때문에 방문을 거부 할 수도 있습니다.
  Living Will
  

• 건강 관리 지침과 함께 귀하는 귀하의 삶이 장기화되는 것을 원하지 않는 상황을 문서화 한 살아있는 의지가 있어야합니다. 이 민감한 사안을 파트너와 사전에상의하고 문서의 초안을 작성하여 소원의 세부 사항을 간략하게 설명해야합니다.
  변호사의 재정 권한
  

• 변호사의 금융력은 귀하의 파트너 또는 다른 사람이 귀하를 대신하여 재정적 결정을 내릴 수 있도록 중요합니다. 이 문서는 귀하의 재무 관리를 할 때 그 사람이 어떻게 결정을 내려야 하는지를 결정합니다.
  위임장에 관해서는, 당신이 가지고있는 것만으로 그것이 특별히 말하지 않는 한, 의료 및 재정 결정을 모두 포함한다는 것을 의미하지는 않습니다. 이것은 결혼 한 부부가 법적 체계를 기반으로 서로 결정을 내릴 수있는 권리를 자동으로 가지므로 걱정할 필요가 없습니다. (이 문서의 중요성에 관해서는
  

  Six Estate Planning Must-Haves 와 당신이하지 말아야 할 세 가지 문서 를 읽으십시오.) 결론

매듭을 묶지 않기로 결정한 커플 (그리고 동성 커플을 가질 수없는 커플)이 늘어날수록 예상치 못한 사건을 계획하는 것이 얼마나 중요한지 이해하는 것이 중요합니다. 법률 및 세금 체계는 결혼하는 사람들에게 제공되는 보호 및 혜택과 동일한 유형을 제공하지 않습니다. 그러므로 그들이 장기간에 걸친 관계에 있다면 비싸고 불쾌한 놀라움을 피하기 위해 행동을 취해야합니다. 일부 법률은 주마다 다르며 문제는 종종 매우 복잡합니다. 특히 유산 계획과 관련하여 부부는 미혼 커플을 전문으로하는 재정적 계획이나 부동산 기획 변호사를 만나기 위해 시간과 돈을 투자해야합니다. 목표.