로스 IRA는 고객을위한 탁월한 은퇴 계획 도구가 될 수 있습니다. 비과세 성장, 비과세 배포 및 70½ 세에 필요한 최소 분배 (RMD)를 피할 수있는 능력을 포함한 여러 가지 이점이 있습니다. Roth IRA는 부동산 계획 목적을위한 핵심 도구가 될 수 있으며, 미래의 높은 소득 세율에 대비하여 고객에게 세금 다양 화를 제공 할 수 있습니다.

Roth IRA를 다룰 때 적용되는 핵심 규칙 중 하나는 5 년 규칙입니다. 다음은 작동 방식과 고객을 위해 고려해야 할 사항입니다. (자세한 내용은 Roth IRA 전환이 올바른 방향으로 전환하는 경우 )

소득의 면세 배포

Roth IRA의 공인 배포판에는 세금이 부과되지 않습니다. 분배가 면세로 간주되기 위해서는 일반적으로 Roth에 적어도 5 년 동안 있어야하며 수령인은 최소한 59½ 세 이상이어야합니다.

5 년짜리 "시계"는 실제로 1 월에 시작되어 고객이 첫 번째 IRS IRA를 작성했습니다. 또한 전환을위한 별도의 5 년 규칙이 있습니다. 실제 5 년 시계는 경우에 따라 5 년 미만 일 수 있습니다. 5 년 시계는 첫 번째 IRA IRA 기여 또는 전환으로 시작하며 각각에 대해 별도의 시계가 없습니다.

공인 배포 물은

• 장애
• 계좌를 수령하는 수익자는 원래 계정 보유자가 사망 한 결과로 진행됩니다.
• 배급액은 10,000 달러 이하이며 계정 소유자의 첫 주택 또는 자격있는 가족의 구입 또는 재건에 사용됩니다.

자격이없는 Roth 인출은 소득세와 10 %의 벌금이 부과 될 수 있습니다. 계산은 Roth IRA 배포판에 적용되는 복잡한 주문 규칙의 적용을받습니다. 귀하의 고객이 Roth IRA로부터 비 정규화 된 배포를 고려하고 있다면, 귀하는이를하기 전에 귀하의 지침으로부터 이익을 얻을 것입니다.

로스 수혜자

계좌 소유주의 배우자가 아닌 로스 IRA의 수혜자는 상속 된 로스 IRA를 평생 동안 스트레칭하고 상황에 따라 필요한 최소 배분을 선택할 수 있습니다. 또는 5 년 규칙을 사용할 수도 있습니다. Roth의 RMD는 과세 대상이 아니며 반드시 받아 들여야합니다. 전통적으로 계승 된 IRA와 마찬가지로, 이것은 수익자가 비과세 계좌 증액을 확대 할 수있는 좋은 기회입니다. (더 많은 것을 보시려면 : 왜 몇몇 고문이 로스 IRA를 전환하기 위해 부끄러워하는 이유는 무엇입니까? )

5 년간의 규칙은 모든 로스 IRA 수혜자들에게도 옵션입니다. 이것이 작동하는 방식은 Roth IRA 계좌의 전체 금액이 원래 Roth IRA 계좌 소유자가 사망 한 해로부터 5 년이 끝날 때까지 철회해야한다는 것입니다.

수혜자는 5 년 내에이 옵션을 무제한 제공합니다. 어느 시점에서든 전체 금액을 일시금으로 사용할 수 있습니다. 매년 5 년 동안 무작위 배당을받을 수 있습니다. 위의 5 년 규칙이 충족되지 않은 경우 수익을 제외하고는 세금이 부과되지 않습니다. 최근에 개설 된 Roth IRA에 적용될 수 있습니다. RMD 약정에 따른 수입에는 세금이 없습니다.

그러나 5 년이 끝날 때까지 계좌를 비우거나 취하지 않은 금액에 50 %의 벌금이 부과됩니다. 이것은 물론 고객에게 발생하는 무의미한 벌칙입니다.

전환 자금

전통적인 IRA의 돈을 Roth IRA로 전환하면 전환 된 금액에 대한 세금은 전환이 일어나는 연도에 만기가됩니다. 각 전환에는 자체 5 년 시계가 있습니다.

5 년 규칙은 전환 시점에 이미 세금을 납부했기 때문에 전환 된 돈으로 59½ 세 이상의 사람들에게는 적용되지 않습니다. 59.5 세 미만의 사람들을 위해 개종 한 지 5 년 이내에 교장 선출이나 전환 기금 수입에 적용됩니다.

이것은 사람들이 전환을 한 다음 즉시 돈을 인출 할 수있는 허점을 닫기 위해 규칙이 변경되었음을 나타냅니다. 조기 인출시에도 소득세가 부과되지 않지만, 59½ 세 이전의 전통적인 IRA로부터의 배당금은 10 %의 벌금이 부과됩니다. 사망 및 장애와 같은 특정 상황에서는 5 년 규칙과 벌칙이 면제됩니다. (자세한 내용은 다음을 참조하십시오 : 필수 최소 배포판을 계산하는 방법 )

고려해야 할 사항

• 고객의 기부금 인출에 세금이 없으며 소득 만 세금 및 / 또는 5 년 규칙 위반시 처벌.
• 배포 물은 항상 기부금으로 기인 한 것으로 간주되므로 철수가 기금 기금에 대한 5 년 규칙을 위반하지 않을 수 있습니다.
• 가능한 한 일찍 로스를 시작하는 것이 좋습니다. 자격이된다면 소액이더라도 고객이 계정에 대한 기부를하도록하십시오. 또는 작은 변화를 가져 오게하십시오.

결론

로스 IRA는 면세 인출을 포함하여 고객에게 여러 가지 이점을 줄 수 있습니다. Roth IRA 인출을 둘러싼 때로는 복잡한 규칙을 고객이인지하고 있는지 확인하여 이러한 세금 혜택을 잃지 않도록하는 것이 중요합니다. (자세한 내용은 재무 고문을위한 부동산 계획 수립 참조)