부동산 세는 특정 달러 금액을 초과하는 사망자의 재산에 대해 국세청이 부과합니다. 그리고이 세금의 액수가 수십 년 동안 증가하고 하락한 반면,이 법안을 지불하기위한 현금을 마련하는 것은 유언 집행자에게 큰 골치 거리가 될 수 있습니다. 이러한 이유로 많은 금융 및 부동산 기획자들은이 엄청난 계산서를 지불하는 방법으로 생명 보험을 사용합니다. 생명 보험은 여전히 ​​미국에서 비과세 현금의 가장 큰 원천 중 하나이며,이 상태는이 목적을위한 이상적인 수단이됩니다.

부동산 세금 딜레마

누군가가 사망하면 이전 소지품 및 자산이 모두 합법적 인 재산이됩니다. 현재 세법에 따르면 미국의 모든 납세자에게는 통합 크레딧 (2015 년 5 달러, 430 달러, 000 달러)이라는 유산 세가 면제됩니다. 따라서 금년에 사망 한 사람은 제한없이 재산세를 내지 않아도 자신이 선택한 모든 사람에게 그만큼의 자산을 남겨 둘 수 있습니다. 부동산이이 금액을 초과 할 정도로 크면 초과 잔고에 대해 부동산 세가 부과 될 수 있습니다. 결혼 및 자선 공제는 배우자 또는 자격있는 자선 단체에 유언 된 부동산에 적용되므로 통일 된 크레딧 한도를 초과하는 금액은 유산세 결과가없는 당사자에게 남겨 둘 수 있음에 유의해야합니다. 최근 법안은 또한 통일 된 신용을 결혼 한 부부를위한 휴대용으로 만들었습니다. 그래서 한 배우자가 사망 할 때, 재산세를 내지 않고 자선이없는 수혜자에게 양도 할 수있는 금액을 두 배로 늘리는 생존 배우자의 신용에 신용이 추가됩니다. (자세한 내용은 FA 상담 : 고객 개호 보험 설명 참조)

그러나 사망자가 그 해의 통일 신용 한도를 초과 한 금액을 상기 이외의 당사자에게 양도 한 경우 재산세가 초과 금액에 부과됩니다. 이 세금은 사망자와 관련하여 빚진 주 검찰 세금 (총 세금 계산서를 최대 20 %까지 인상 할 수 있음), 유언 검인 비용 및 소득세와 별개입니다. 대부분의 부동산 집행자가 처리해야하는 가장 큰 문제는 모든 유산 세금이 사망자의 사망 일로부터 9 개월 이내에 지급되어야한다는 국세청의 요구 사항입니다. 물론 IRS는 현금 지급 만받습니다. 현금 지급은 해당 기간 내에 즉시 제공 될 수도 있고 그렇지 않을 수도 있습니다. 예를 들어 상업 자산의 상당 부분을 소유 한 사람이 예기치 않게 죽는다면 재산세로 2 백만 달러를 쉽게 빚을 수 있습니다. 유언 집행자는 세금 계산서를 충당하기 위해 필요한 현금을 마련하기 위해 심하게 우울한 가격으로 하나 이상의 재산을 판매해야 할 수도 있습니다.유언 집행자가 필요하다고 증명할 수 있고 (필요한 현금을 신속하게 생산하기 위해 가능한 모든 조치가 취해지고있는 경우) 지불금 연장이 승인 될 수 있습니다. (자세한 내용은

재무 고문을위한 부동산 계획 수립 참조)

생명 보험 솔루션

위의 예에서의 딜레마에 대한 분명한 해결책은 부동산 소유자가 재산세를 지불하기에 충분한 생명 보험을 구매하는 것입니다. 이는 집주인이 제한된 시간 내에 국세청에 지불하는 데 필요한 현금을 모금하는 데 가장 쉽고 빠른 방법이며, 집행자가 일부 자산을 저렴한 가격으로 버릴 수 없게합니다. 생명 보험이 이런 방식으로 사용될 수있는 몇 가지 다른 방법이 있습니다 :

취소 불능 신탁 - 매우 큰 재산은 현금으로 자금을 제공하는 취소 불능 신탁을 설립하는 경우가 많습니다. 이 현금은 기증자의 생명 보험을 구매하는 데 사용됩니다. 현행 재산 세법은 사망 한 날로부터 3 년 이내에 유산에서 부여 받거나 재능이 떨어진 모든 재산을 세금 목적 상 총 재산의 자산으로 간주해야한다고 규정하고 있습니다. 그러나 돌이킬 수없는 신뢰 속에 놓인 어떤 것도 영구적으로 양도인의 통제를 넘어서서 재산을 벗어나게합니다. 따라서 신탁이 성립되고 피보험자가 사망 한 후 3 년이 지나는 한, 부동산 세를 충당하기 위해 신탁에서 지급되는 사망 혜택은 총 재산의 일부로 간주되지 않습니다. (사망 혜택 금액은 지불 한 보험료 금액이 아니라 재산세 목적으로 계산됩니다.) (자세한 내용은

• 생명 보험을 필요로하는 고객을 돕기위한 팁 참조) 받는 사람 이 전략이이 기사의 범위를 벗어나는 경우 자세한 설명이 있지만 부유 한 부부는 신용 보호소 신탁을 사용하여 높은 평가를받는 자산의 원가를 올리고 여전히 생명 보험금을 사용합니다 재산세를 내야한다. (이 전략에 대한 더 자세한 정보는
• 신용 보호소 신탁으로 도약하십시오 참조) 결론 999 생명 보험은 부동산 기획자와 고객들에게 필수 불가결 한 도구가 될 수 있습니다. 자산이 사라진 후에 재산세가 부과됩니다. 그들이 제공하는 비과세 사망 혜택은 유산 계획 프로세스를 크게 단순화하고 가속화하며 상속인, 채권자 및 집행자에게 안도감을 제공합니다. 유산 세에 관한 더 자세한 정보는 IRS 웹 사이트 www. irs. gov 또는 재정 고문에게 상담하십시오. (더 자세한 내용은

퇴직자의 주요 보험 요구 사항

참조)