2008 년에 IRA 소지자 (Tom)를 사망자라고합니다. Tom이 필요한 최소 금액 2008 년 12 월 31 일까지 RMD (RMD)에 따라 (금액을 인출하지 않은 경우) 수혜자는 2008 년 12 월 31 일까지 해당 금액을 인출해야합니다. 수취인의 세금 식별 번호로 금액을보고해야하며 수혜자는 소득 금액을 소득에 포함시켜야합니다. 금액은 IRA 소유자 (Tom)가 2008 년 내내 살았던 것처럼 계산됩니다.
재무부 규칙 §1을 인용하십시오. 401 (a) (9) -5 Q & A 4 (a). 상태 :
"피고용인이 필요한 시작일 또는 그 이후에 사망 한 경우, 피고용인의 사망을 포함하는 배포 일정 기간 동안 배포해야하는 금액을 계산할 때 적용되는 배포 기간은 종업원이 전체에서 살았던 것처럼 결정됩니다 따라서 직원이 그 해 동안 살았던 것처럼 결정된 최저 배당액은 종업원 사망의 년 동안 필요하며 그 금액은 수혜자에게 직원에게 아직 배포되지 않았습니다. "
더 많은 통찰력을 얻으려면 RMD 함정 예방법 을 읽으십시오.
이 질문에 대한 답변은 Denise Appleby
( Denise Contact)
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시리즈 63 결과를 사용하여 등록이 시작되는 방법과 등록없이 점수가 유효한 기간을 확인하십시오. 왜 등록이 끝나는 지에 대해 자세히 알아보십시오.
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지난 몇 년 동안이 옵션을 허용하지 않은 대부분의 IRA 계획 문서는 수혜자가 수혜자의 연속을 지정할 수 있도록 개정되었습니다. 개인 퇴직 계좌 (IRA)의 수혜자가 후임 수혜자 (2 세대 수익자)를 지명 할 수 있는지 여부는 IRA 계획 문서의 조항에 의해 결정됩니다.
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Roth IRA 배급의 세금 처리는 배분이 적격한지 여부에 달려 있습니다. Roth IRAs의 공인 된 배포 물은 세금과 벌금이 부과되지 않지만 비공식 배포판은 조세와 조기 배포 벌금 (소비세로 알려져 있음)의 적용을받을 수 있습니다.