당신이 전체 재산을 세금없이 면제 할 수 있다면 좋지 않을까요? 이 시나리오는 거의 불가능하지만 향후 세금 결과를 피하기 위해 현명한 결정을 내릴 수 있습니다. 투자자가 빈번하게 만드는 것처럼 보이는 한 가지 단점은 IRA 계좌, 연금 또는 생명 보험과 같은 계약상의 수혜자로서 "내 재산에 대한 지불"이라는 이름을 붙이는 것입니다. 그러나 부동산을 수혜자로 지명 할 때 실제 사람의 이름을 지 으려고하는 계약상의 이점을 없애고 금융 상품에 대해 유언 검인 절차를 거치게됩니다. 귀하의 재산에 물건을 남겨두면 재산의 가치가 높아질 것이며, 귀하의 상속인에게 특별하게 높은 재산세가 부과 될 수 있습니다. 여기서 우리는 귀하의 재산에 대한 세금을 감면하고 귀하의 상속인이 가능한 한 많은 혜택을 누릴 수있는 방법을 보여줍니다.

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생명 보험 사망 혜택 과세

생명 보험 소유의 이점 중 하나는 사망했을 때 상속인에게 많은 돈을 지불 할 수 있다는 것입니다. 더 큰 장점은 생명 보험료가 수혜자에게 지급 될 때 받게되는 연방 소득세 무료 혜택입니다. 그러나 수익금에는 소득세가 포함되어 있지 않지만, 재산세 목적으로 과세 대상 부동산의 일부로 포함될 수 있습니다. (더 자세한 내용은 생명 보험 구매 : 기간 또는 영구 및 단일 프리미엄 생명 보험 참조)

Internal Revenue Code의 Section 2042에는 수익금이 지불되는 경우 귀하의 생명 보험이 귀하의 총 소유지에 포함된다는 생명 보험금 수익의 가치가 명시되어 있습니다 : (1) 귀하의 재산에 직접 또는 간접적으로 ; 또는 (2) 지명 한 수혜자에게 귀하가 사망 할 당시의 정책에서 소유권 행사 (아래에서 더 자세히 논의하겠습니다)를 소유 한 경우.

2011 년에 의회와 대통령은 2011 년과 2012 년까지 경제 성장 및 세금 구제 조정 법안을 2011 년까지 연장했습니다. 연방 세금 배제 금액은 2011 년에 35 %의 세율로 1 인당 5 백만 달러로 인상되었지만 2013 년 1 월 1 일에 면제 및 요금은 100 만 달러 면제와 55 % 부동산 세율의 2002 년 수치로 되돌아 갈 예정이었습니다. 그러나 2013 년 1 월 1 일에 2012 년 미국 납세자 구제 법 (Amide Taxpay Relief Act)에 따라 5 백만 달러의 재산세가 제외되고 최대 세율이 40 %로 설정되었습니다.

소유권 양도

세금을 납부해야하는 부동산의 경우, 생명 보험금 수익이 과세 대상 자산의 일부로 포함되었는지 여부는 피보험자가 사망했을 당시의 정책 소유권에 따라 결정됩니다. 생명 보험료로 연방세를 피하려면 다른 사람이나 법인으로 정책 소유권을 이전해야합니다.다음은 소유권 이전을 고려할 때 기억해야 할 몇 가지 지침입니다.

유능한 성인 / 법인을 새로운 소유자 (정책 수혜자 일 수 있음)로 선택한 다음 적절한 임무 또는 소유권 이전을 위해 보험 회사에 전화하십시오. , 형태.

신규 소유자

1. 는 보험료를
2. 지불해야합니다. 그러나 2017 년에는 1 인당 14,000 달러까지 선물 할 수 있으므로 수령인은이 선물 중 일부를 사용하여 보험료를 지불 할 수 있습니다. 앞으로이 정책을 변경할 수있는 모든 권리를 포기할 것입니다. 그러나 자녀, 가족 또는 친구의 이름이 새 소유자 인 경우 귀하의 요청에 따라 새 소유자가 변경을 할 수 있습니다. 소유권 이전은 취소 할 수없는 일이기 때문에 새 소유자의 이름을 지정할 때 이혼 상황에 유의하십시오.
3. 소유권 변경의 증거로 보험 회사로부터 서면 확인서를받습니다.
4. 생명 보험 신탁
5. 과세 대상 재산에서 생명 보험금 수익을 제거하는 두 번째 방법은 취소 불가능한 생명 보험 신탁 (ILIT)을 만드는 것입니다. 소유권 이전을 완료하려면 신탁의 수탁자가 될 수 없으며 신탁 취소 권한을 보유 할 수 없습니다. 이 경우 정책은 신뢰 상태로 유지되며 더 이상 소유자로 간주되지 않습니다. 따라서 수익금은 부동산의 일부로 포함되지 않습니다. (더 깊은 통찰력을 위해, 취소 할 수없는 생명 보험 신탁을 사용하는 것이 좋은 생각은 언제입니까?)

소유권을 다른 사람에게 양도하는 것보다 신뢰 소유권을 선택하는 이유는 무엇입니까? 한 가지 이유는 정책에 대한 일부 법적 통제를 유지하기를 원할 수도 있기 때문일 수 있습니다. 또는 개인 주택 소유자가 보험료를 지불하지 못할 수도 있다는 사실을 두려워하는 반면, 신탁 회사에서는 모든 보험료가 적시에 지불되도록 보장 할 수 있습니다. 수익금의 수혜자가 이전 결혼의 미성년자 인 경우, ILIT는 귀하가 신뢰 문서의 조건에 따라 자녀를위한 돈을 처리하기 위해 귀하를 신뢰하는 가족 구성원을 수탁자로 지명하게합니다.

국세청 (IRS) 규정

국세청 (IRS)은 피보험자가 사망했을 때 생명 보험을 보유한 사람을 결정하는 데 도움이되는 규칙을 개발했습니다. 적절한 소유권을 감독하는 주요 규정은 사망 한 지 3 년 이내에 만들어진 생명 보험 증서에 연방 정부 재산세가 계속 부과된다는 내용의 3 년 규칙으로 금융계에 알려져 있습니다. 이는 다른 개인에게 소유권을 양도하고 ILIT를 설립하는 데 모두 적용됩니다. 따라서 송금 후 3 년 이내에 사망 한 경우 수익금 전액은 귀하가 여전히 정책을 소유 한 것처럼 귀하의 재산에 포함됩니다.

다른 IRS 규정은 정책을 이전 한 사람의 소유권 행사를 조사합니다. 정책을 이전 할 때 원래 소유자는 수혜자를 변경하거나 정책을 빌려주거나 정책을 포기 또는 취소하거나 수혜자 지불 옵션을 선택하는 법적 권리를 포기해야합니다. 또한 정책을 계속 시행하기 위해 보험료를 지불하지 않아야합니다. 이러한 행동은 자산의 소유권의 일부로 간주되며, 그 중 어떤 것이 수행되면 자산 이전의 세제 혜택을 무효화 할 수 있습니다.그러나 정책 이전이 모든 요구 사항을 충족하더라도 이전 된 자산 중 일부는 여전히 과세 대상이 될 수 있습니다. 보험 증권의 현재 현금 가치가 13,000 달러의 선물세 배제액을 초과하는 경우 선물 증여세가 부과되며 최초 계약자 사망 시점에 기탁됩니다.

결론>

오늘날 생명 보험으로 $ 500, 000 ~ 수백만의 사망 혜택 보험에 가입하는 것은 드문 일이 아닙니다. . 일단 당신이 당신의 은퇴 계정, 저축 및 다른 소유물의 가치를 추가하면, 당신은 당신의 재산의 크기에 놀랄 것입니다. 더 오랜 세월을 감안할 때, 우리 중 일부는 부동산 세 문제에 직면 할 가능성이 있습니다. 이에 대한 가능한 해결책은 귀하의 선물 잠재력을 극대화하고 가능할 때마다 선물세 비용을 거의 또는 전혀받지 않고 정책 소유권을 이전하는 것입니다. 양도 한 지 3 년이 지나면 다른 토지를 살릴 수 있습니다.