소득세를 두 가지 방식으로 계산한다고 가정 했습니까? 첫째, 일정한 세금 체계에 따라 귀하의 세금 부채를 계산합니다.이 세금 체계는 일부 소득의 우대 조치를 고려하고 특정 유형의 지출에 대해 세금 공제를 허용합니다. 그런 다음 세금 공제 및 크레딧을 없애는 대체 최소 세금 (AMT) 규칙을 사용하여 세금을 계산합니다. AMT가 더 높으면, 귀하는 귀하의 정규 소득세 외에 세금이 부과됩니다. AMT 축소에 대해 자세히 알아 보려면 계속 읽으십시오. (세금에 대해 계속 읽으려면 개인 투자자를위한 세금 팁 참조)

개인지도 : 개인 소득세 안내서

AMT 란 무엇입니까?

1960 년대 후반에 고소득자가 최소한의 연방 소득세를 납부하도록 대체 최소 세금 또는 AMT가 제정되었습니다. AMT는 공제, 자체 면제 및 자체 세율 26 % 및 28 %에 대한 자체 규칙이 있으므로 그림자 세금과 같습니다. AMT는 정규 세금 환급 이전의 소득세보다 높은 세금이 부과되는 경우에만 지급됩니다.

AMT에 대해 걱정해야합니까?

귀하가 다음과 같은 경우 세금 납부 확률이 높아집니다 :

• 큰 가족이 있습니다. 개인 면제는 AMT 목적 상 공제되지 않습니다.
• 높은 부동산 세 및 / 또는 주 및 지방 소득세가 높은 지역에 거주하십시오. 항목 별 개인 세금은 AMT 목적으로 소득을 계산할 때 공제 할 수 없습니다.
• 투자비 또는 미지급 된 직원 사업비를 포함하여 상당한 기타 항목 별 공제액을 청구하십시오. 기타 항목 별 공제 금액은 AMT 목적 상 공제 할 수 없습니다.
• 인센티브 스톡 옵션 (ISO)을 행사하고 개최합니다. ISO를 행사하는 것은 일반적인 세금 목적 상 아무런 영향을 미치지 않지만 구입 가격과 보조금 가격 사이의 차이는 AMT 목적을위한 수입에 포함될 수 있습니다.
• 개인 활동 채권을 보유합니다. 이 채권에 대한이자 (2009 년 및 2010 년 발행 된 채권 제외)는 정규 소득세에서 면제되지만 AMT 목적 상 고려됩니다.

AMT에 빚진 적이 있습니까?

AMT를 추측하여 빚을지고 있는지 여부를 알 수있는 방법은 없습니다. 많은 요인이 작용하기 때문입니다. 여기에는 귀하가 가지고있는 소득 및 지출의 유형과 귀하의 서류 제출 상태가 포함됩니다. 귀하의 일반 세금 계산서가 귀하를 28 % 이상의 세금 브래킷에 올려 놓는 경우 (더 높은 세금 브래킷은 33 %, 35 % 및 36.9 %), 이미 일반 세금으로 더 많이 지불하고 있기 때문에 AMT에 빚을지지 않습니다. 그러나 귀하가 AMT 세율 26 % 및 28 % (10 %, 15 % 및 25 %) 이하의 세율로 인해 귀하가 AMT로부터 면제 되었기 때문에 그 가정은하지 마십시오. 귀하의 소득에 대한 조정은 귀하의 AMT 노출을 증가시킬 수 있습니다.정기적 인 과세 목적의 28 % 세율표에 속한 사람들은 AMT 계산이 일반 세법보다 높은 전체 세금 계산서를 산출하는지 확인해야합니다.

AMT 면제 금액

2015 년 면제 금액을 기준으로 AMT 목적으로 소득을 줄일 수 있습니다 (기술적으로 대체 최소 과세 소득 또는 AMTI라고 함). 이로 인해 AMT 노출이 감소되거나 제거 될 수 있습니다. 많은 세금 규칙과 마찬가지로 면제 금액은 세금 상태에 따라 다릅니다.

• 미혼 : $ 53, 600
• 결혼 또는 합법적으로 결혼 한 미망인 : $ 83, 400
• 세대 주수 : $ 53, 600
• 별도로 기혼 한 파일 : $ 41,700 < 주 : 비거주 소득에 대한 "아동 세금"이 적용되는 아동에게는 특별 면제 조항이 적용됩니다. 2015 년 면제는 자녀의 근로 소득에 7,400 달러를 더한 금액입니다. 이 금액은 다른 경우 적용될 수있는 면제를 초과 할 수 없습니다 (예 : 자녀를 포함한 한 사람의 경우 $ 53, 600).

AMTI가 2015 년을 초과 할 때 면제 금액이 단계적으로 중단됩니다.

단일 : 119 달러, 200

• 공동 기혼자 또는 유자격 미망인 : $ 158, 900
• 세대 주수 : 119 달러, 200
• 별도로 기혼 제출 : $ 79, 450
• 양식 기입 6251

귀하가 AMT의 대상 여부를 결정하려면 양식 6251을 작성해야합니다. 또한 IRS의 AMT 보조 도구

, 를 사용해보십시오. 처음에 Form 6251을 제출해야하는지 여부를 결정하는 데 도움이 될 것입니다. AMT를 줄이는 방법

AMT 책임을 최소화하기위한 좋은 전략은 조정 총소득 (AGI)을 가능한 한 낮게 유지하는 것입니다. 일부 옵션 :

최대 허용 급여 연기 기여도를 작성하여 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) 계획 또는 SIMPLE IRA에 참여하십시오. 자영업자는 또한 AGI를 줄이기 위해 401 (k) 또는 기타 유형의 자격을 갖춘 퇴직 계획에 세금 공제 기여금을 납부 할 수 있습니다.

• 유연한 지출 계정에 세전 기부금을 기부하십시오. 건강 보험 및 부양 가족 지원을위한 FSA가 있습니다.
• 고용주가 후원하는 카페테리아 플랜을 사용하여 생명 보험과 같은 기타 비용을 세전 기준으로 지불하고 이에 따라 과세 대상 보상금을 줄입니다.
• 과세 대상 투자 포트폴리오에 투자 지분을 재배치하십시오. 예를 들어, AGI를 줄이기위한 방법으로 세금 효율적인 뮤추얼 펀드 및 면세 채권 또는 채권으로 전환하는 것을 고려하십시오.
• 특정 지급시기를 지켜보십시오. 예를 들어, 부동산 세금 또는 부동산 및 지방 소득세 선불 결제는 일반 세금을 절약 할 수 있지만 AMT 대상인 경우 비용이 부과 될 수 있습니다. 따라서 2015 년에 2016 년 부동산 법안을 지불하지 마십시오. 2015 년에 AMT 책임을 증가 시키거나 유발하면 조기 지불에 대한 작은 할인을받을 수 있습니다.
• 세금 공제 혜택을 받으십시오. 귀하는 부양 가족 신용, 외국 세액 공제와 같은 환불되지 않는 개인 세금 공제로 AMT 책임을 상쇄 할 수 있습니다. 또한 이전에 AMT를 지불 한 경우 최소 세금 공제 혜택을받을 수 있습니다.
• 결론

AMT를 계산하거나 실제로 귀하의 AMT 여부를 판단하는 일은 복잡합니다.이 기사는 주제에 대한 소개 일 뿐이며 AMT와 세금에 미치는 영향을 완전히 이해할 수는 없습니다. 세금을 준비하는 전문가가 아니고 AMT가 어떻게 작동하는지 완전히 이해하지 않는 한 전문가 세금 전문가가 귀하의 세금 환급을 준비하거나 적어도 검토해야합니다. 세금 전문가는 귀하가 세금 환급을 받을지 여부를 결정할 수 있습니다. AMT는 면제를받을 자격이 있으며 이전 연도를 포함하여 어느 한 해 동안 AMT 크레딧을 청구 할 수 있습니다.