연말에 접근함에 따라 고객의 과세 계정에 자본 손실이 있는지 검토하는 것이 좋습니다. 이것은 모든 손실이 맹목적으로 취해 져야한다고 말하는 것이 아니라 고객의 포트폴리오 및 전체 세금 및 재무 상황을 관리하는 계획 도구가 될 수 있습니다.

총 손익

개별 주식, ETF 및 뮤추얼 펀드와 같은 보유 자산에 대한 고객의 과세 손익을 추적하는 것은 항상 좋은 생각입니다. 다음에 어떤 이익과 손실이 장기 및 단기인지를 결정하는데, 그 이유는 그것들을 매칭하고 이후의 해로 사용되지 않는 손실을 전달하는 규칙이 있기 때문입니다. 이 과정에서 뮤추얼 펀드 또는 ETF의 자본 이득 배분을 잊지 마십시오. 종종, 연말 자본 이득 분포의 추정치를 얻기 위해 회사의 웹 사이트로 이동할 수 있습니다. (자세한 내용은 다음을 참조하십시오 : 5 Top Tax Concerns Clients Face )

매칭 손익

고객의 장기 자본 이득을 더하고 장기 자본 손실과 비교합니다. 마찬가지로 단기간의 자본 이득과 손실도 마찬가지입니다. 최종 결과가 장기 이득 및 단기 이익에 대해 양수인 경우 고객은 적절한 장기 이득 및 단기 이득에 대한 경상 소득 세율로 각각에 대해 세금을 납부합니다. 이 매칭 프로세스의 다른 순열은 어느 한 타입의 손실을 상쇄 시키거나 다른 타입의 이득을 상쇄시키는 것을 허용한다.

자본 손실이 주어진 해의 자본 이득을 초과하는 한도 내에서 초과 손실의 3,000 달러까지를 사용하여 다른 소득을 상쇄 할 수 있습니다. 해당 수준 이상의 초과 이익은 이월 될 수 있으며 이후 연도에 사용될 수 있습니다.

양도 소득에 대한 과세

최소 1 년 및 1 일 이상 보유한 투자는 판매시 우선적 장기 양도 소득세로 과세됩니다. 이 세율은 고객의 세율에 따라 15 %까지 낮고 20 %까지 범위가 가능합니다. 또한 고소득 고객은 양도 소득에 대해 3.8 % 메디 케어 세금 추가 요금을 부과 받게됩니다. 2016 년에는 수정 된 조정 총소득 (MAGI)이 $ 200, 000 이상인 단일 파일러와 MAGI와 공동으로 250,000 달러 이상을 신청하는 커플의 경우 2016 년에 시작됩니다. 10 % -15 % 한계 소득 세율 표에있는 사람들에게는 양도 소득세가 없습니다. (자세한 내용은 재무 고문을위한 세무 정보 참조)

단기 자본 이익은 경상 소득으로 과세되며 많은 고객들에게이 비율은 우대 장기 자본 이득 비율보다 상당히 높을 것입니다.

투자 전략

세금 손실 추수는 투자 전략으로 세금 감면을위한 손실은 그 자체로 끝나지 않을 것입니다. 즉, 정상적인 포트폴리오 유지 보수 및 재조정과 같은 추적 활동 중 세금 손실을 사용하는 것이 좋습니다.예를 들어, 고객이 자산을 판매 할 필요가있는 자산 클래스의 투자에 손실이있는 경우, 이는 이상적인 상황입니다. 지주를 판매하고 수익금을 사용하여 전체 포트폴리오를 균형있게 다시 가져올 필요가있는 영역에서 다른 투자를 구매하십시오.

불행히도 모든 것이 항상 간단한 것은 아닙니다. 고객의 포트폴리오를 보면서 재평가에 반드시 도움이되지 않는 투자 손실이 실현 될 수 있습니다. 여기에 몇 가지 옵션이 있습니다. 하나는 손실을 실현하기 위해 자산을 팔고 동일한 자산 클래스에서 다른 것을 구입하여 고객의 자산 배분을 유지하는 것입니다. 예를 들어, 고객이 대형 CAP 적극적으로 관리하는 뮤추얼 펀드에서 손실을 인식하면 S & P 500 지수 펀드의 지분을 매입하여이 자산 클래스에 할당 된 금액을 유지할 수 있습니다.

세일 판매 규칙

고객에 대한 세금 손실을 수확 할 때는 세일 규칙을주의하십시오. 이 규칙은 투자자가 매도 전후로 동일한 보유 또는 실질적으로 동일한 보유 주식을 구매해서는 안된다는 것을 나타냅니다. 이러한 규칙을 위반하면 손실을 공제하는 기능이 무효화됩니다. 실질적으로 동일한 홀딩 부분은 해석에 개방 될 수 있습니다. 분명한 예로는 Vanguard의 S & P 500 펀드를 손실로 팔고이 기간에 Fidelity Investments로부터 하나를 구입하는 것입니다. (자세한 내용은 다음을 참조하십시오 : 조언자가 조세 기간 동안 좋은 홍보를받을 수있는 방법 .)

이것은 다른 계정에도 적용됩니다. 클라이언트의 과세 대상 계좌에서 S & P 500 펀드를 매도 한 후 61 일 이내에 IRA에서 해당 펀드를 구매하는 것은 위반 일 것입니다.

뮤추얼 펀드 분배

이러한 계산을 수행 할 때 과세 대상 계정에 보유 된 뮤추얼 펀드 및 ETF의 자본 이득 배분을 고려해야합니다.

결론

과세 대상 보유 고객을위한 감면 수확은 투자 손실을 사용하여 세금을 줄이는 좋은 방법이 될 수 있습니다. 이는 재조정 프로세스의 일부와 같이 고객의 투자 전략을 관리하는 맥락에서 수행되는 것이 가장 적합합니다. 탈세 수확은 종종 연말 계획의 초점이지만,이 전략은 일년 내내 사용할 수 있고 사용해야합니다. (자세한 내용은 연말 심사를 통해 고객에게 제시 참조)