당신이 연금에 투자하는 경우 세금이 부과되는 방식을 이해하는 것이 중요합니다. 연금은 일정 금액 또는 고객의 나머지 기간 동안 일시불 지급을 보장하기 위해 고안된 금융 상품입니다. 연금 (일종의 연금)과 마찬가지로,이 제품들은 퇴직자가 돈을 오래 살 수 없다는 안정적인 소득과 안심 보장을 제공합니다. 그들은 또한 과세 소득을 벌고 축적하는 방법이기도합니다. 거의 모든 종류의 연금 계약이 있고 일반적으로 보험 회사에서 판매합니다. 이 기사에서는 다양한 유형의 연금에 대한 세금 영향에 대해 설명합니다.

기본 사항

연금 생활에는 두 단계가 있습니다. 누적 단계 (연금 원금을 형성하기 위해 세금 전후 세금을 기부 할 때)과 annuitization 단계 (계좌의 총 원금과 수입을 보장 된 정기 지불액으로 전환 할 때). 연금 화 후에는 귀하가 더 이상 본인 계좌의 수입이나 본인 계좌를 이용할 수 없으며 비상 사태시 현금이 필요하다고 생각할 수도 있습니다. 연금 화 행사가 있기 전에는 연금 계정에서 항상 돈을 인출하거나 계약을 종료하고 소득뿐만 아니라 교장을 되 찾을 수 있습니다. 그러나 나이와 계약 조건에 따라 대개 이러한 조치에는 처벌 및 세금 관련 사항이 있습니다.

모든 연금은 자격을 갖추거나 부적격합니다. 유자격 연금은 세전 달러로 구매합니다. 연금에 대한 최초 기부는 세금 공제입니다. 비 공인 연금은 세후 달러로 지급되며, 이는 원래 공헌이 세금 공제가 아님을 의미합니다. 연금은 즉각 또는 연기 된 지급 범주 또는 고정 또는 가변으로 더 나눌 수 있습니다.

즉각 및 지연 비회원 연금의 분배는 다른 자본 투자와 달리 평범한 소득으로 과세되며, 이는 더 나은 양도 소득 세율을받을 수 있음을 명심하십시오. 또한, 연금 경비 및 수수료는 세금 공제가 아닙니다. ( "자본 이득과 세금에 관해 알아야 할 것"참조.)

즉시 연금을 구입하려면 보험자에게 일시금을주고 교환 대가로 귀하와 보험 회사가 합의한 일정에 따라 즉시 인출 또는 배당을 시작할 수 있습니다. 연금에 기부 한 돈과 벌어 들인 소득은 연령, 건강 및 기대 여명 및 계약 기간과 같은 보험 통계에 근거한 일련의 균등 분할로 지급됩니다. 각각의 지불금에는 면세 및 과세 금액이 포함됩니다.면세 부분은 연금에 대한 본인 또는 원래 기여금의 반환입니다. 배제 비율이라고하며, IRS Publication 939, "연금 및 연금 일반 규칙"에 설명되어 있습니다. "당신은 원금의 소득 인 할부 부분에 세금을 지불해야합니다.

이연 연금 (deferred Annuities)

비 한정 (연금 후 지불) 연금으로, 간단한 인출 또는 연금 화를 통해 배포를 시작할 때까지 투자가 과세됩니다. 59 세가되면 원하는대로 배포판을 가져갈 수 있습니다. 59 세 이전의 배포판에는 계약이 annuitize되지 않는 한 추가 10 %의 벌금이 부과됩니다. 연금이 IRA가 아니라면 70 ½에 배분은 필요 없습니다.

국세청 (IRS) 규정에 따르면, 비 정규화 연금 (nonqualified annuity)의 분배금에 대한 세금은 특정 명령을 따릅니다. 교장 선생님의 수입이 먼저 분배되며, 이들은 완전히 과세됩니다. 이것은 귀하의 교장의 면세로 이어집니다. 최근에는 일부 보험사가 IRS의 승인을 받아 비 정규화 연금 보험료의 납세액을 연금 화제 도와 동일하게 책정했습니다.

연금 후 퇴장의 세금 결과

아직 퇴직 단계에 있고 계약을 연금 화하지 않은 경우 보통 연금 계약을 취소하고 교장직을 회복 할 수 있습니다. 수입. 이것은 연금을 양도하는 것입니다. 항복은 계약의 항복 조건에 따라 이루어져야하며 대개 상당한 벌금이 포함됩니다. 세금 결과도 유의하십시오. 자격이 부여되지 않은 이연 연금을 양도하고 원금과 수입을 단일 일시금으로 인출하기로 선택한 경우, 1 년 내에 모든 누적 소득에 대해 소득세를 납부해야합니다.

그러나 손실이있는 비 한정 연금이있는 경우 계약을 포기하고 세금 손실을 인식하고 세금 공제를받을 수 있습니다. 손실은 IRS 양식 1040 Schedule A의 "Itemized Deductions"에있는 세금 신고서에 입력됩니다. "그러나 조정 된 총소득의 2 %를 초과하는 손실의 부분 만 공제 할 수 있습니다. 좀 더 적극적인 태도를 취하는 일부 세금 전문가는 IRS 양식 4797 "영업 속성 판매"에 대한 손실을 대신 제안합니다.

1035 교환

비 한정 이연 연금 계약간에 1035 교환이라는 면세 교환을 할 수 있습니다. 이러한 규칙은 1035 섹션의 "보험 정책의 특정 교환"에서 내국세 법 (Internal Revenue Code) 인 미국 법전 Title 25에 설명되어 있습니다. "보험 회사가 1035 교환을 처리해야한다는 점에 유의하십시오. 언제든지 돈을 소지하면 과세 대상이됩니다. 연금 계약은 다릅니다. 일부 보험 회사는 부분적인 항복과 1035 번의 교환을 허용하지만, 다른 보험 회사는 전액 항복만을 허용합니다.

부동산 계획 문제

사망시 연금의 모든 가치는 유언 검인없이 수혜자에게 전달됩니다.계약에 따라, 이것은 사망 혜택, 계약의 시장 가치 또는 나머지 분할 지불 일 수 있습니다. 보험 회사가 제공하는 비 한정 이연 연금 계약에는 차이가 있습니다. 일부 연금은 주인의 사망에 의해 유발되는 반면 다른 연금은 연금 수급자의 사망에 의해 촉발됩니다. 소유자와 연금 수령자가 다른 개인 인 경우 문제가 될 수 있습니다.

많은 다른 자산과는 달리, 연금의 수혜자는 비용 기준으로 승급을받지 않으며 상속으로 일반 소득으로 과세됩니다. 연금이 연금화된 경우, 수혜자는 선택의 여지가 없으며 남은 예정된 할부 지급금을 계속받을 것입니다. 그러나 자격이 부여되지 않은 이연 연금으로 계약의 소유자, 연금 및 beneficairy에 따라 몇 가지 가능한 결과가 있습니다. 연금이 단일 소유자이고 생존 배우자가 유일한 수익자 인 경우, 배우자는 배우자 연속 규칙에 따라 자신의 것으로 계약을 계속하거나 사망 혜택을 과세 일시금으로 수령하도록 선택할 수 있습니다.

공동 소유 계약이있는 경우, 첫 배우자가 사망 할 때, 살아남은 배우자는 자신의 계약을 계속하거나 사망 혜택을 받기로 선택할 수 있습니다. 생존 한 배우자가 계약을 계속하면 두 번째 배우자가 사망 할 때 지명 된 수혜자에게 모든 가치가 전달됩니다.

비영리 수혜자가 비 한정 이연 연금을 상속 받으면 모든 소득세 부담도 함께 전가됩니다. 이 세금 책임은 소득자 존중 (IRD)이라고합니다. 그러나 경우에 따라 수혜자는 소득세 공제를받을 자격이 있으며 소유자가 사망했을 때 IRD에 지불 한 유산세를 상쇄 할 수 있습니다. 이것은 이중 과세를 방지합니다. 수혜자가 여러 명있는 경우 수혜자간에 차감되어 분배금에서 세금 의무를 상쇄하기 위해 차감 할 수 있습니다.

연금 IRA

다른 IRA와 마찬가지로 IRA 연금의 분배금은 귀하가 간병 할 수없는 IRA 기부를하지 않는 한, 일반 소득으로 완전히 과세됩니다. 공제 할 수없는 기부가있는 경우, 각 지불 또는 분배의 일부는 면제됩니다. 상속 된 IRA 연금은 유익한 IRA 분배 규칙의 적용을받습니다.

결론

비정규 연금 (nonqualified annuities)은 과세 연기 축적 및 사망 혜택 등 많은 매력을 제공합니다. 그러나 분배 및 상속에 대한 덜 유리한 세금 처리는 실제로 어떤 옵션이 가장 유리한 세금 결과를 제공하는지 판단하기 위해 다른 투자 옵션과 비교되어야합니다.