중소기업을 소유하고 있다면 퇴직 계획과 관련하여 선택할 수있는 몇 가지 옵션이 있습니다. 해마다 개인 퇴직 계좌 (IRA) 기부액 한도를 초과하여 감당할 수 있기를 원한다면, 퇴직 연금 플랜을 만드는 것에 대해 생각해 봐야합니다.이 플랜은 과세를 연기하고 회사에 추가하는 데 도움이됩니다. 결론. 귀하에게 맞는 계획 유형은 귀하의 상황과 필요에 따라 크게 좌우 될 것입니다. 많은 비즈니스 소유자는 단순한 직원 연금 (SEP) 플랜을 개설하기로 선택하고 다른 일부는 Keogh 약정을 선호합니다. 그러나 어떤 유형이 가장 적합합니까?

Keogh와 SEP 계획은 사업주와 종업원이 임금에서 퇴직 때까지 세금 과세가 증가 할 계획으로 세무 선택 세전 연기를 계획에 적용 할 수있게 해줍니다.

소유주와 참가자는 매년 소득에서 기여하는 금액을 공제 할 수 있으며 퇴직시에 얻은 모든 분배금은 경상 소득으로 과세됩니다. 두 가지 유형의 계획은 주로 자신의 사업을 소유하고있는 자영업자 납세자를 위해 설계되었지만 직원도 이러한 계획에 참여할 수 있습니다. 두 가지 유형의 플랜은 은행, 중개 회사 또는 투자 회사, 생명 보험 회사 또는 뮤추얼 펀드 회사와 같은 거의 모든 유형의 금융 기관에서 열 수 있습니다. 두 가지 유형의 플랜은 주식, 채권, 예금 증서 (CD), 뮤추얼 펀드, ETF (exchange-traded funds), 연금 및 기타 주식 및 채권 상품 등 다양한 금융 상품에 투자 할 수 있습니다. (자세한 내용은

중소기업 소유자가 설립 계획 참조)

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그러나 부동산에 직접 투자하고자하는 사람들은 어느 유형의 계획을 통해서도 부동산에 투자 할 수 없습니다. 2015 년에 어느 유형의 계획에 기여할 수있는 최대 금액은 53,000 달러 또는 소유자 또는 직원의 보상 100 % 중 적은 금액입니다. 고용주가 공제 할 수있는 최대 금액은 직원의 총 보상 합계의 25 %입니다. 이러한 한도가 Keogh 플랜에 적용되지만 기여 및 차감 할 수있는 실제 금액은 기여 금액을 고려한보다 복잡한 계산을 기반으로합니다.

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차이점

SEP와 Keogh 계획은 여러 가지면에서 비슷하지만 근본적으로 다른 유형의 계획이기도합니다. SEP는 구조가 매우 단순하며 확정 기여 계획만으로 기능합니다. 그들은 자격있는 계획이 아니며 양식 5305-SEP를 국세청 (Internal Revenue Service, IRS)에 제출하여 설정할 수 있습니다. 대부분의 경우, 사업주는 전문적인 지원없이 초기 서류를 처리 할 수 ​​있습니다.그들은 연장을 위해 서류를 제출하더라도 제출 마감일까지 전년도 기부를 허용한다는 점에서 개인 퇴직 사촌과 유사합니다. 그들은 연간보고 요구 사항이 없으며 참가자는 계획 잔액에서 빌릴 수 없습니다.

고용주는 또한 적어도 21 세 이상이거나 회사 파트를 위해 일한 모든 풀 타임 직원에 대해 동등한 기부금을 요구해야하지만,이 계획에 대해 주어진 해에는 기부를 할 필요가 없습니다. 지난 5 년 중 3 회 이상 풀 타임. (자세한 내용은

SEP-IRAs : 기고 참조) Keogh 플랜은 본질적으로 훨씬 더 복잡한 자격을 갖춘 계획입니다. 그들은 Employee Retirement Income Security Act (ERISA) 지침에 해당되며, 완전한 계획 문서가 제출되도록 요구합니다. 대부분의 경우 인증 된 공인 회계사 (CPA) 또는 재정 고문이 귀하가이 중 하나를 설정할 수 있도록 도와주는 것이 좋습니다. Keogh 계획은 무시 당하면 다시 물러나게 될 까다로운 세부 사항을 가질 수 있습니다. 그들은 확정 기여 형 또는 확정 급여 형 계획으로 구조화 될 수 있으며 의료 전문가 또는 비법 인 중소기업의 소유자와 같이 매우 보완 된 개인에게 더 일반적으로 사용됩니다.

확정 기여 제도로 구성된 경우, 기여 기한은 다른 유형의 자격있는 계획과 유사하지만, 확정 급여 혜택은 2015 년과 2016 년에 최대 210,000 달러를 기부 할 수 있습니다. 확정 기여 제도가 있다면 돈 구입이나 이익 분배 계획으로 하위 구조가 될 수 있습니다. 많은 기업 소유주는 연간 수익에 해당하는 다양한 기여를 할 수 있기 때문에 후자의 형태를 선택합니다. 내년에 이익이 감소한다면, 그 기여는 줄어들 수 있습니다. 머니 구매 연금 플랜은 이러한 융통성이 없습니다. 사업주는 매년 계획 기간 동안 일정한 비율로 기여해야합니다. 벌금은 그 액수보다 낮은 연간 기여금에 대해 부과됩니다. 또한 Form 5500에 대한 연례보고 요건이 있으며 ERISA 지침에 따라 이러한 계획에서 대출이 가능합니다. (더 자세한 내용은

Keogh Retirement Plan 소개 .) 어느 것이 더 낫습니까?

앞서 언급 한 바와 같이,이 계획 중 어느 것이 더 나은지에 대한 대답은 계획에서 원하는 것에 달려 있습니다. 1 년에 수십만 달러를 벌어 들인다면, 매년 확정 급여 형 키그호 플랜에 상당히 많은 공제 기여금을 납부 할 수 있습니다. 귀하의 사업체가 퇴직 연금 기금을 납부하고자하는 적격 직원을 고용하고 있다면 SEP가 더 적합합니다. 매년 귀하가 자신의 계정에 넣은 모든 직원들에게 동일한 기여금을 지불해야한다는 것을 기억하십시오. 이것이 대부분의 SEP 계획이 자격이있는 직원이 상대적으로 적은 회사에서 사용하는 이유입니다. (더 자세한 내용은

사업주 : 적격 퇴직 연금 계획 참조).) 최종선

퇴직 연금을 선택하는 것은 귀하와 귀하의 직원 모두에게 중대한 영향을 미칠 수있는 중요한 결정입니다. 귀사의 올바른 선택은 귀사의 현금 흐름, 대차 대조표, 투자 목표, 위험 허용 범위 및 시간대, 귀사 비즈니스의 성격과 미래 전망에 달려 있습니다. 이 계획을 읽은 후에 결정을 내리지 못한다면, 귀하가 필요로하는 계획에 정확히 부합하지 않는 경우, 확정 된 이익을 추구하는 경우 솔로, 전통 또는 Roth 401 (k) 계획 또는 412 (i) 계획을 고려할 수 있습니다. 은퇴 계획과 계좌에 대한 더 자세한 정보는 IRS 웹 사이트 www. IRS 웹 사이트에서 IRS 출판물 590과 575를 다운로드하십시오. irs. 정부 또는 세금 전문가 또는 재정 고문과 상담하십시오. (자세한 내용은

중소기업을위한 은퇴 플랜 옵션 참조)