분할 달러 생명 보험은 보험 상품 또는 생명 보험을 사는 이유가 아닙니다. 분할 달러는 영구 생명 보험의 비용과 혜택을 공유 할 수있는 전략입니다. 현금 가치를 창출하는 영구적 인 생명 보험 증서를 사용할 수 있습니다. (다른 유형의 생명 보험의 이해)

달러 분할이란 무엇입니까?

대부분의 분할 달러 플랜은 고용주와 고용인 (또는 법인과 주주) 간의 사업 환경에서 사용됩니다. 그러나 개인 간 (때로는 개인 분할 달러라고 함) 또는 취소 불능 생명 보험 신탁 (ILIT)을 통해 계획을 세울 수도 있습니다. 이 기사는 주로 고용주와 고용인 간의 협의에 대해 논의합니다. 그러나 많은 규칙은 모든 계획에서 비슷합니다.

분할 달러 플랜에서 고용주와 고용인은 영구 생명 보험의 프리미엄 비용, 현금 가치 및 사망 혜택을 어떻게 공유할지 서술 한 서면 계약을 체결합니다. 분담금 계획은 고용주가 임원에게 보충 급여를 제공하거나 핵심 직원을 유지하는 데 자주 사용됩니다. 계약서에는 직원의 성취도, 계획의 유효 기간 및 계획 종료 방법이 나와 있습니다. 또한 직원이 고용을 중단하기로 결정하거나 합의 된 성과 지표를 달성하지 못하면 이익을 제한하거나 종료하는 규정이 포함됩니다.

분할 달러 플랜에는 ERISA 규정이 적용되지 않으므로 계약서 작성 방법에 약간의 위도가 있습니다. (Employee Retirement Income Security Act 참조) 그러나 계약은 특정 세금 및 법적 요구 사항을 준수해야합니다. 따라서 법률 문서 작성시 자격을 갖춘 변호사 및 / 또는 세무사와상의해야합니다. 분할 달러 계획은 또한 기록 보관 및 연례 세금보고를 요구합니다. 일반적으로 정책 소유자는 일부 예외를 제외하고는 세금 목적의 소유자이기도합니다. 비즈니스 구성 방법 (예 : S Corporation, C Corporation 등) 및 계획 참가자도 사업 소유자인지 여부에 따라 분할 달러 계획의 유용성에 대한 제한 사항이 있습니다.

역사와 규제

분할 달러 계획은 여러 해 동안 지속되어왔다. 2003 년 IRS는 모든 분할 달러 플랜을 관리하는 일련의 새로운 규정을 발표했습니다. 이 규정은 경제적 이익과 대출이라는 서로 다른 2 가지 분할 달러 약정을 약술했다. 새로운 규정은 또한 이전 세금 혜택 중 일부를 제거했지만 분할 달러 플랜은 여전히 ​​다음과 같은 이점을 제공합니다.

Table 2001 요금에 근거한 기간 보험. 실제 보험 보상 비용보다 저렴한 비용이 될 수 있습니다. 직원이 건강 문제가 있거나 등급이 매겨진 경우.

• 특히 회사가 직원보다 낮은 세율에 속해있는 경우 개인 생명 보험료를 지불하는 데 법인 달러를 사용할 수있는 능력.

• 계획이 실행될 때 적용 가능한 연방 정부 (AFR)가 현재 시장 금리보다 낮 으면 낮은 이자율. 미래에 금리가 상승하더라도 대출 계획은 계획이 채택되었을 때 금리를 유지할 수 있습니다.

• 선물 및 재산세를 최소화 할 수있는 능력.

• 경제적 이익 배정

경제적 이익 배정하에 고용주는 정책의 소유자이며, 보험료를 지불하고 보증하거나 직원에게 특정 권리 및 / 또는 혜택을 할당합니다. 예를 들어, 직원은 정책 사망 혜택의 일부를받을 수혜자를 지정할 수 있습니다. 직원이받는 경제적 이익의 가치는 매년 계산됩니다. 기간 보험은 표 2001 연간 재생 가능 기간 요율을 사용하여 평가되며 정책 현금 가치는 해당 연도 중 발생한 모든 증가액입니다. 직원은 매년 과세 소득으로 수령 한 경제적 이익의 가치를 인식해야합니다. 그러나 종업원이 생명 보험의 생명 보험 및 / 또는 현금 가치와 동일한 보험료를 납부하면 소득세가 부과되지 않습니다.

비공식 계약은 직원의 유일한 이익이 생명 보험의 일부인 경우입니다. 주식 분할 달러 플랜에서 종업원은 생명 보험이라는 용어를 받고 또한 정책 현금 가치에 관심이 있습니다. 계획에 따라 직원은 현금 가치의 일부를 차용하거나 철회 할 수 있습니다.

대출 약정

대출 약정은 경제적 혜택 플랜보다 훨씬 복잡합니다. 대출 약정에 따라 직원이 정책의 소유자이고 고용주가 보험료를 지불합니다. 고용인은 담보 양도를 통해 고용주에게이 정책에 대한 관심을 돌려줍니다. 담보 설정은 고용주의 동의없이 직원이 할 수있는 것을 제한하는 정책에 제한을 설정합니다. 일반적인 담보 할당은 고용주가 직원의 사망 또는 계약 해지시 대부금을 회수하는 것입니다.

고용주가 지불 한 보험료는 직원에게 대부됩니다. 전문적으로 매년 보험료는 별도의 대출로 취급됩니다. 융자는 기간 또는 수요로 구성 될 수 있으며 AFR에 따라 적절한 이자율을 가져야합니다. 그러나 이자율은 현재 시장 금리보다 낮을 수 있습니다. 대출 금리는 계약 약정 방법과 유효 기간에 따라 다릅니다.

분할 달러 플랜 종료

분할 달러 플랜은 직원의 사망 또는 계약에 포함 된 미래 날짜 (종종 은퇴)로 종료됩니다.

고용인의 조기 사망시, 계약에 따라 고용주는 지불 한 보험료, 현금 가치 또는 대부금을 회수합니다.상환이 이루어지면 사용자는 정책에 대한 제한을 해제하고 ILIT를 포함 할 수있는 근로자의 수혜자는 비과세 사망 혜택으로 나머지를받습니다. 고용인이 계약 기간 및 요건을 충족하면 모든 제한 사항이 대출 약정에 따라 해제되거나 정책 소유권이 경제적 혜택 약정에 따라 직원에게 양도됩니다. 계약이 어떻게 작성되었는지에 따라 고용주는 지불 한 보험료 또는 현금 가치의 전부 또는 일부를 회수 할 수 있습니다. 직원은 현재 보험 증권을 소유하고 있습니다. 정책의 가치는 보상으로 고용인에게 과세되며 고용주에게는 공제됩니다.

최종선

많은 비 자격 부여 플랜과 마찬가지로, 분할 달러 약정은 핵심 직원에게 추가 혜택을 제공하려는 고용주에게 매우 유용한 도구가 될 수 있습니다. (참조 : 비 정규화 된 보상 계획의 작동 방식)