면세 또는 비과세 기반으로 투자 할 수있게 됨으로써 전통적인 가내 IRA는 많은 가정이 소유 한 가장 큰 금융 자산이되었습니다. 이러한 역학 관계로 인해 상속 및 관련 부동산 계획 문제에 대한 조사가 이루어졌으며 재정 고문 및 세금 및 부동산 기획자가주의해야합니다.

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미국 대법원은 2014 년 6 월 파산 한 상속 퇴직 기금에 대한 보호와 관련된 사건을 판결했습니다. Clark v. Rameker 는 어머니의 IRA로부터 450,000 달러를 상속받은 여성을 대상으로 9 년 후 $ 300,000가 계좌에 남아있는 상태에서 파산을 제기했습니다. 이전 법률에 따라 연간 기부로 자금을 조달받은 IRA는 채권자로부터 $ 1까지 보호 받았습니다. 2 백만. 미국 대법원은 상장 된 IRA에 보유 된 기금이 11 USC 522 (b) (3)의 의미 내에서 "은퇴 기금"이 아니라는 9-0 의견에 2014 년 6 월 12 일 판결했습니다. ) (c), 따라서 파산 재산에서 면제되지 않습니다. 판결의 직접적인 결과로 많은 재정 고문 및 부동산 변호사가 계승 된 IRA를 보호하는 최선의 방법에 대해 추측하기 시작했습니다. (관련 독서는

IRA 소지자를위한 세금 절약 조언

참조) - 9 -> 보호 전략

미국 연방 대법원의 판결에 따라 상속 된 IRA가 채권자로부터 보호되도록하는 몇 가지 방법이 있습니다. 배우자가 IRA를 상속하는 경우, 계좌는 자신의 IRA에 롤오버 될 수 있으며, 그러면 IRA는 상기 법률에 따라 채권자로부터 돈을 보호합니다. 비 배우자가 IRA를 상속받을 때 상황이 더욱 복잡해집니다. (관련 IRA는

Roth IRA 배포의 세금 처리

참조) 상속 된 IRA는 배우자 자신의 계정과 혼합 될 수 없으며 제한된 기간 내에 철회되어야합니다. 이러한 인출은 중요한 세수 결과를 초래할 수 있으며, 첫 12 달러 후 연간 소득, 149 건의 최고 세율은 39.6 %입니다. 물론이 비용은 상속 된 IRA의 가치를 현저히 낮출 수 있지만 그 동안 계좌는 채권자에게 노출되어 있습니다. (자세한 내용은 다음을 참조하십시오 : IRA 인출 과세는 어떻게됩니까?

) 트러스트 - 제삼자가 수혜자를 대신하여 자산을 보유하는 신중한 약정 - 상속 된 비 배우자에게 최상의 보호를 제공 할 수 있습니다 IRAs. 채권자로부터 자산을 보호하는 것 외에도, 신탁 회사는 수혜자에게 이러한 경우 의무적 인 배분을 요구하기 때문에 IRA를 상속하는 세금 결과를 크게 줄일 수 있습니다. (관련 독서는 퇴직 수혜자로 신탁 지정

참조.) 신뢰 구조 상속 된 IRA를 보호하기위한 두 가지 가장 널리 사용되는 신뢰 옵션은 소위 말하는 투명 (see-through) 트러스트와 신뢰할 수있는 IRA입니다. 상황에 따라 이러한 신탁은 비 배우자에게 세금 결과를 제한하고 자산을 보호 할 수있는 능력을 제공합니다.

수혜자를 개별적으로 식별 할 수있는 투명 거래 신탁은 $ 1,500 ~ $ 5,000의 비용이 들기 때문에 상속 된 $ 500, 000 이상의 IRA에 이상적입니다. 이러한 신탁을 통해 계승 된 IRA 배급은 수혜자의 개별 세율로 과세 될 수 있습니다. 이는 일반적으로 적용되는 세율 인 39.6 %보다 현저히 낮습니다.

신뢰할 수있는 IRA는 소규모의 상속 된 IRA에 대해 저렴한 비용의 옵션입니다. 몇 백 달러의 비용과 1 % ~ 2 %의 관리 수수료로 이러한 신탁을 통해 수혜자는보다 긴 기간 동안 철수를 연장 할 수 있습니다. 또한 신뢰할 수있는 IRA를 사용하면 소유자를 파기하거나 기권하기 전에 소유자에게 여러 세대의 배포시기와 금액을 지정할 수 있습니다. ( 부적격 IRA 롤오버에 대한 세금 처리

참조)

결론 미국 연방 대법원의 최근 판결에 따르면 상속 된 IRA는 채무자로부터 보호받지 못했다. 파산, 재무 고문 및 부동산 기획자는 계승 된 IRA가 어떻게 다루어 지는지를 면밀히 관찰해야 할 것입니다. 배우자는 계승 된 IRA를 자신의 계좌로 롤오버 할 수 있지만 비 배우자는시 스루 트러스트 및 신뢰할 수있는 IRA와 같은 대체 솔루션을 고려할 수 있습니다. 이러한 구조는 채권자로부터 보호하고 세금 결과를 제한하기위한 상대적으로 간단한 두 가지 옵션을 나타냅니다.