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비 규정 변수 연금은 고유 세금 구조를 가진 과세 기반 투자 수단입니다. 세후 돈은 계좌에 입금되고 보험료로 표시됩니다. 펀드는 뮤추얼 펀드와 유사한 서브 계좌에 투자됩니다. 이러한 투자는 고객의 인출 또는 연금 화 여부에 상관없이 기금이 계좌에서 인출 될 때까지 세금이 부과되지 않고 증가합니다. 자격 미달 연금의 수혜자는 자산을 상속 할 때 특정 세금 부채에 직면 할 수도 있습니다.

인출에 대한 세금

투자자가 자격이없는 변수 연금을 전액 상환하기 시작할 때, 투자 기간 동안 발생한 소득은 과세 대상이됩니다. 연금은 선입 선출제로 취급됩니다. 분배에있는 모든 보험료의 총계는 비용 기준으로 간주되며, 이는 총 일시금 분배에서 제외됩니다. 순익은 납세자의 한계 금리에서 일반 소득세의 적용을받습니다.

계약의 연금 화 또는 보장 된 소득 충당금에 따른 체계적인 인출은 부분적인 수익 및 일부 원금으로 취급됩니다. 제외 비율은 면세 금액을 결정하기 위해 각 지불에 적용됩니다.

은퇴를 목적으로하는 다른 과세 대상 계좌와 마찬가지로 일시적 또는 일시금 지급 여부에 관계없이 모든 종류의 변수 연금 인출에는 59 세 미만의 소유자에 대해 10 %의 초기 인출 페널티가 적용됩니다. 이 벌금에 대한 일부 예외가 적용될 수 있습니다.

누적 기간 중 세금

자격이없는 중개 계정의 경우 투자를 늘리는 데 도움이되는 배당금 및 자본 이득에 대해 고객의 계좌가 현금으로 취급되는지 여부에 관계없이 세금이 부과됩니다 또는 재투자. 자격이없는 변액 연금에 대한 투자는 매년 세금없이 세금을 납부합니다. 변액 연금에 대한 투자가 증가하고 인출이 이루어지지 않을 때, 누적 기간이라고하는 기간은 소득에 대해 과세 대상이되지 않습니다.

배우자 수혜자의 사망시 세금

계약 조건에 따라 사망 혜택이 수혜자에게 지급되는 경우 세금이 부과 될 수 있습니다. 자격이없는 변액 연금을 상속 한 배우자의 경우, 일반적으로 자신의 이름으로 계약을 계속할 수있는 옵션이 허용됩니다. 이 옵션이 선출되면 배우자는 인출이 시작될 때까지 세금을 내지 않습니다. 배우자가 사망 혜택 일시불 수표를 선택하면 계정 소유자가 살아있을 때와 마찬가지로 소득에 경상 소득으로 과세됩니다.

배우자가 아닌 수혜자를위한 사망시 세금

배우자가 아닌 수혜자에게는 보통 두 가지 옵션이 있습니다. 위에서 언급 한 것과 같이 과세되는 일시금을 받거나 자격이없는 스트레치 연금 계약을 설정하는 것입니다.이러한 유형의 정책은 모든 사업자가 발행하지 않습니다. 스트레치 계약은 계승 된 스트레칭 IRA와 매우 유사하며 수혜자가 기대 수명을 기준으로 필요한 최소한의 배분 만 취함으로써 세금 책임을 분산시킬 수 있습니다. 배급은 원래 계정 소유자의 사망일로부터 1 년 이내에 시작되어야합니다.

자격이없는 변액 연금을 탈퇴하기로 결정하거나 그러한 계좌로부터 상속받을 때 유능한 세금 조언을 찾는 것이 중요합니다. 잘못 움직이면 엄청난 세금 계산서가 생길 수 있습니다.