그러나 의회는 Roth 전환에 대한 조정 총소득 (AGI) 한도를 제거 할만큼 친절했기 때문에 많은 납세자가 전통적인 계획 잔액을 Roth로 옮기고 세금을 면제 할 수있었습니다.

이 개정안은 기여금에 대한 AGI 한도를 초과하는 소득을 가진 납세자를위한 허점을 열었습니다. 전환에 대한 소득 제한이 없기 때문에이 카테고리의 사람들은 경비가없는 기존의 IRA에 기부하고 Roth 계정으로 잔액을 전환함으로써 매년 Roth IRA로 자금을 이전 할 수 있습니다.

이 백도어 전략은 완벽하게 합법적이며 부유 한 납세자가 은퇴를 위해 면세 현금을 효율적으로 축적 할 수있게하지만 고려해야 할 잠재적 인 단점도 있습니다. 백도어 전략의 장점 (999) 백도어 전략을 사용할 때 가장 명백한 이점은 이전에 언급 한 바와 같이 높은 수준의 백도어 전략을 사용하는 것입니다. 소득자는 퇴직시 사용할 수있는 비과세 비과세 자금 풀을 창출하는 데 사용할 수 있습니다. 상위 2 대 세금 브래킷에 속한 사람들에게는 특히 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 특히 자신의 기부금이 상당한 액수가 될만큼 충분히 젊다면.

예를 들어 $ 40, 000의 비과세 철수는 하단 두 개의 괄호 중 하나에있는 사람과 비교하여 39.6 % 세금 브 bracket어에있는 사람에게 상당한 비용 절감을 가져옵니다. 이 전략은 비교적 쉽게 달성 할 수 있습니다. Roth와 전통적인 IRA (납세자가 이미 납부하지 않은 경우)를 열고 하나의 입금을 한 번만하면됩니다 (그리고 공동으로 제출 한 결혼 납세자의 경우이 과정을 두 배로하는 것).

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귀하의 소득이 Roth 기부 연도의 AGI 한도 근처에있는 경우이 전략을 사용할 수 있습니다 (단일 파일러의 경우 118,000 달러, 2017 년 공동 기혼자의 경우 186,000 달러부터 시작) ). 이렇게하면 소득이 한도를 초과하여 발생하는 경우 직접 Roth 기부금을 재 특성화 할 필요가 없습니다. 백도어 전략의 단점 백도어 전략의 절차는 매우 간단하지만 일부는 (예 :

Ioth IRA를 위해 ETF를 구매할 수 있습니까?

)

백도어 전략의 단점

오류를 교정하는 것이 다소 불편할 수 있습니다.

예를 들어, 전환 할 수없는 전통적인 IRA에 기부를 한 다음 전환하기 전에 전체 출연 금액을 초과 할만큼 충분한 투자 수입이 누적 될 때까지 그 자리에두면 전환 전 초과 금액을 취소해야합니다 올해 말 또는 국세청 (Internal Revenue Service)의 딱딱한 벌금에 처해질 것입니다.

이 전략을 사용하는 많은 납세자가 전액을 기부하고 다른 전통적인 IRA, 간체 직원 연금 또는 단순한 IRA 잔액이있는 다른 곳으로 전환하는 경우보다 일반적인 문제입니다. 이 경우 납세자는 세금이 부과되지 않은 총 잔액과 이미 납세 된이 계정의 금의 비율을 계산해야합니다 (즉, 납세자가 납세액을 공제 한 모든 과세 계좌 잔액 당신이하지 않은 것들). 기여 금액과 전환 금액에이 비율을 곱한 다음 제품을 과세 소득으로 간주합니다. 이것은 또한 전체 고용 잔액이 세금을 납부해야하는 금액을 증가 시키므로이 전략을 사용하는 해에 전통적인 고용주가 후원하는 퇴직 계획을 전통적인 IRA로 전환해서는 안된다는 것을 의미합니다. (자세한 내용은 소득이 너무 많으면

Roth IRA에 기금을 부과 할 수 있습니까?

)

백도어 사용에 대한 또 다른 단점은 입법 조치에서 비롯됩니다. 의회는 2010 년에 소득 제한을 철회했을 때이 허점을 만들려하지 않았습니다. 오바마 행정부는 2016 년에 제정 된 법률로이 허점을 마무리하려는 시도를 한 것입니다.

대부분의 금융법은 앞으로의 거래에만 적용되지만 이 허점의 소거가 소급 적용될 수 있다는 이론적 인 가능성이 있습니다. 이는 어떤 백도어 기여도가 어느 시점에서 되돌려 야 할 수도 있음을 의미합니다. 이러한 일이 발생할 확률은 다소 낮지 만, 그렇다면 각기 다른 세금 환급 신청서를 제출해야합니다.

결론 백도어 로스 (Backdoor Roth) IRA 기부는 다른 수단으로 면세로 전환 할 수없는 부유 한 납세자에게주는 선물이 될 수 있습니다. 그러나 현저한 세전 IRA 잔액을 가진 사람들은 자신의 공헌에 대한 정확한 과세 대상 비율을 계산하는 방법을 알아야하며 추가 세금이 부과되는이자 및 처벌을 초래할 감사의 위험을 감수해야합니다. (자세한 내용은 다음을 참조하십시오 : 나는 IRA를 근절했습니다! 지금은 무엇입니까?

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