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은행들은 대출 채권 포트폴리오가 그들의 주요 자산이자 미래 수익원이므로 불량 채권을 결코 상환하지 않는 것을 선호합니다. 그러나 회수 할 수 없거나 수집하기가 무리한 유독 론이나 대출은 은행의 재무 제표에 미흡하여 매우 생산적인 활동에서 자원을 전환 할 수 있습니다. 은행은 대차 대조표에서 대출을 제거하고 전반적인 세금 부담을 줄이기 위해 때로는 "상환 (charge-offs)"이라고하는 상각을 사용합니다.

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가상의 예

은행은 모든 대출을 모을 것이라고 결코 가정하지 않습니다. 이것이 일반적으로 인정되는 회계 원칙 또는 GAAP가 대출 기관이 미래의 불량 대출에 대한 준비금을 보유 할 것을 요구하는 이유입니다. 이것은 그렇지 않으면 대손 충당금으로 알려져 있습니다.

예를 들어, $ 100,000 대출을하는 회사는 5 % 또는 5,000 달러의 대손 충당금을받을 수 있습니다. 일단 대출이 이루어지면 실제 부도가 발생할 때까지 은행이 기다리지 않으므로이 $ 5,000이 즉시 비용으로 간주됩니다. 나머지 95,000 달러는 대차 대조표에 순자산으로 기록됩니다.

예상보다 많은 채무자가 채무 불이행이되는 경우, 은행은 채권을 탕감하고 추가 비용을 부담합니다. 앞서 언급 한 대출 기관에 실제로 $ 8,000의 대출 채무가있는 경우, 전체 금액을 탕감하고 추가로 $ 3,000을 비용으로 부담합니다. 결과

부실 채권이 상각 될 때, 대출 기관은 대출 금액으로부터 세금 공제를받습니다. 은행은 공제를받을뿐만 아니라 부채를 추구하고 그들로부터 수익을 창출 할 수 있습니다. 또 다른 일반적인 옵션은 은행이 제 3 자 수금 대행사에 불량 채권을 매각하는 것입니다.

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